Дела подоходные: может ли ИП вернуть 13% от покупки квартиры, в каких случаях и как осуществить возврат?

Время на чтение: 4 минуты Добавить в закладки

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, все индивидуальные предприниматели уплачивают налоги в государственный бюджет. На эту обязанность указывает Налоговое законодательство.

Но помимо обязанностей, у налогоплательщиков есть неоспоримое право единоразового возврата части суммы уплаченных в бюджет средств – так называемый имущественный вычет. Это право возникает в момент приобретения предпринимателем-налогоплательщиком жилья в собственность.

Показать содержание

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть НДФЛ?

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть подоходный налог в размере 13 процентов? Это возможно в следующих случаях:

  • в момент приобретения жилья за наличный расчет (ст.220 НК РФ);
  • при приобретении жилья по договору целевого займа (ст.220 НК РФ).
Важно! При оформлении имущественного вычета по договору целевого займа инвидуальный предприниматель может вернуть проценты по ипотеке.

Условия для этого

Для того, чтобы воспользоваться своим правом на получение льготного возврата, налогоплательщик должен соблюсти ряд условий:

  1. У предпринимателя должен быть постоянный источник дохода, с которого он уплачивает 13% налоговых отчислений в бюджет.

    Исключение составляют дивиденды (доходы, полученные от долевого участия в организации) и выигрыши, в отношении которых не применяются налоговые вычеты (ст.210 НК РФ).

  2. Предприниматель, уплачивающий за себя НДФЛ, обязан предоставить в установленный период (до 30 апреля года, следующего за отчетным) декларацию 3-НДФЛ, отразив в ней необходимые для расчета сведения: исчисленный налог, заявленная сумма имущественного вычета, в некоторых случаях справку по форме 2-НДФЛ (для предпринимателей, работающих по трудовому договору или сдающих в аренду имущество как физлица).
  3. Необходимо предоставить пакет документов, подтверждающих право собственности предпринимателя на приобретенное жилье (договор купли-продажи, свидетельство о регистрации).
  4. Обязательным условием является факт оформления жилья в собственность непосредственно на предпринимателя, его супругу или ребенка.

При соблюдении всех перечисленных условий предприниматель гарантированно получает возможность оформления имущественного вычета. Подробнее о том, что такое налоговый вычет при купле-продаже квартиры, мы рассказывали здесь.

В случае, когда оформление компенсации за покупку квартиры невозможно, предприниматель имеет право оформить выплату через супругу при условии ее официального трудоустройства и дальнейшей возможности предоставления в налоговый орган справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Это подтвердит факт наличия доходов, с которых уплачивается подоходный налог в размере 13%. О возможности получения налогового вычета неработающими гражданами или пенсионерами вы можете узнать тут.

Когда возврат 13% невозможен?

Справка. Получить компенсацию могут не все предприниматели, и это напрямую зависит от формы налогообложения, выбранной для ведения бизнеса.

Так, не смогут претендовать на возврат налога индивидуальные предприниматели, использующие:

  • УСН (упрощенную систему налогообложения);
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • патентованный бизнес (когда на определенный вид бизнеса приобретается патент);
  • ЕСНХ (специальная система налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции).

Перечисленные системы налогообложения снижают платежное бремя предпринимателю в процессе его деятельности, но при этом лишают его возможности получения имущественного вычета.

Как осуществить возврат подоходного налога?

Необходимые документы

По окончании года ИП, претендующий на получение компенсации, должен подготовить стандартный пакет документов.

  1. Декларацию по форме 3-НДФЛ (самостоятельно заполнить и предъявить в налоговый орган).
  2. В общем пакете документов должна присутствовать справка по форме 2-НДФЛ (в ней отражены суммы удержанных работодателем налогов за требуемый период).
  3. Подготовить копии документов, подтверждающих право собственности на приобретенное имущество:

    • ДКП (в случае покупки квартиры);
    • свидетельство о госрегистрации права (при приобретении или строительстве дома, земельного участка, покупки доли или комнаты);
    • договор займа или целевой кредитный договор (при погашении ипотечных процентов и дальнейшего оформления имущественного вычета по ним).
  4. Подготовить копии платежной информации:

    • подтверждение расходов на покупку квартиры (кассовые и товарные чеки, банковские выписки, акты о приобретении материалов, квитанции к приходным ордерам);
    • подтверждение уплаты процентов по ипотеке или договору займа (справки из кредитной организации, выписки из лицевых счетов).
  5. Приобретенное в общую собственность имущество потребует подтверждения в виде наличия следующих документов:

    • заявление супругов о распределении имущественного вычета;
    • копия брачного свидетельства.

К собранному пакету документов необходимо приложить заявление на возврат подоходного налога, советы по заполнению и образец которого вы найдете в этом материале.

Куда и когда подавать?

Перечисленный пакет документов, вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации ИП. К оформлению льготы можно приступить в любое время, даже сразу после приобретения имущества.

Перечисление истребуемой выплаты (в случае принятия муниципальным органом положительного решения) будет произведено только по завершению налогового периода). Для получения вычета в расчет берется информация за три предшествующих года.

Сумма

Как и для физических лиц, процедура и суммы возврата НДФЛ для ИП идентичны. Так, при оформлении в собственность квартиры, максимальная сумма для оформления выплаты – 2 миллиона рублей вне зависимости от фактической стоимости покупки. В данном случае предельная сумма имущественного вычета составит 260 тысяч рублей.

В случае ипотечного кредитования ИП сумма льготного исчисления будет увеличена до 3 миллионов рублей.

Важно! С 2014 года имущественный вычет возможен в отношении нескольких объектов собственности, вплоть до исчерпания лимитной суммы возврата.

Самостоятельный расчет

Как указывалось ранее, возврат имущественного вычета возможен в пределах 13% от стоимости приобретенного жилья.

При ипотечном кредитовании покупатель сможет рассчитывать на возврат средств из следующих сумм:

  • 2 миллиона рублей (стоимость покупки жилой площади);
  • 3 миллиона рублей (величина оплаченных ипотечных процентов).

Первый вариант для расчетов может быть применим к нескольким объектам собственности, до окончательной выборки размера вычета (то есть до достижения имущественного возврата максимально возможной отметки в 260 000 рублей). Если при покупке квартиры сумма вычета меньше максимальной возможной, право на льготу сохраняется при следующих покупках.

Например: квартира была приобретена за 1 560 000 рублей. Расчет имущественного вычета, на который может претендовать собственник, производится следующим образом:

1 560 000*13% = 202 800 рублей.

Недостающую сумму компенсации в размере 57 200 (260 000 – 202 800) рублей он может запросить к выплате при следующей покупке объекта недвижимости.

Пример расчета при приобретении квартиры в ипотеку:

2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 тыс + 390 тыс = 650 тыс.рублей.

Сроки выплат

В соответствии с п.6 ст.78 налогового законодательства, сумма заявленного вычета должна быть возвращена заявителю в течение 30 дней с момента регистрации заявления на вычет. Но в то же время ст.88 несколько противоречит ей, указывая на возврат имущественного вычета только после окончания камеральной проверки (которая, как известно, длится не менее 3 месяцев).

Кроме того, нигде не указано, идет ли речь о полных месяцах, ведь налогоплательщик может подать заявление в последних числах. При этом сотрудники ФНС допускают возможность возврата вычета в течение 30 дней. Получается, ожидаемый срок возврата имущественного вычета – не менее 4 месяцев.

Могут возникнуть следующие причины задержки выплат:

  1. нехватка некоторых документов;
  2. обнаружение фактов несоответствия, запрещающих собственнику получение имущественного вычета;
  3. ошибки, человеческий фактор.
Справка. При отсутствии заявленного возврата в течение максимально возможного срока необходимо обратиться к руководителю налогового органа с письменной жалобой (составленной в двух экземплярах, с отметками налогового органа о принятии). Статья 138 НК допускает в таких случаях обращение в суд.
Для удобства наших читателей мы подготовили пошаговую инструкцию по возврату НДФЛ при покупке квартиры.

Отметим также, что налоговый вычет можно получить не только при покупке, но и при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3-5 лет. Более детально об этом можно узнать здесь.

Выводы

Основным требованием для возврата имущественного вычета является наличие дохода, благодаря которому осуществляется уплата налогов в бюджет. По своей сути, имущественный вычет выступает средством возврата ранее уплаченных налогов. Следовательно, при отсутствии оплаты в бюджет в получении имущественного вычета будет отказано.

Дзен
Перейти на канал
Комментарии 19
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

  1. Андрей Назаров

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Являясь индивидуальным предпринимателем на УСН и оплачивая регулярно фиксированные взносы и налог в бюджет только за себя , возможно ли вернуть НДФЛ если приобрел квартиру в ипотеку? В данный момент ип закрыто. Закрыли в этом году. а квартира куплена в 2016 году

  2. Ирина

    Здравствуйте, я ИП на ЕНВД, взяла квартиру в ипотеку, я могу вернуть 13% налог или вообще без вариантов?

    • Андрей

      Здравствуйте. Налоговый вычет, включая проценты по ипотеке, требует уплаты предпринимателем налога на доходы по ставке 13 %. Нахождение на ЕНВД такой возможности не дает.

      Другое дело, если в рамках 3 лет до подачи документов на вычет предприниматель в течение какого-то время находился на общей системе налогообложения. Тогда за этот промежуток времени вернуть налог можно.

    • Игорь

      Здравствуйте!
      Дело в том, что ЕНВД не просто особы режим налогообложения ИП, он, получается, не подразумевает уплату таким плательщиком НДФЛ, соответственно, плательщики ЕНВД не вправе воспользоваться положением о налоговом вычете при покупке недвижимого имущества.

  3. Варвара Маркова

    Добрый день, подскажите пожалуйста. Взяли дом в ипотеку 2 года назад. Можем ли мы вернуть 13% если у мужа ИП?

    • Сергей

      Если вы взяли ипотеку 50\50 процентов и вы сами работаете, то вы можете получить налоговый вычет на свою долю недвижимости, то есть на половину его стоимости. Однако все равно до 390000 рублей. Предприниматель не может получить вычет, потому что не платит подоходный налог, уже и так имеет льготы по налогам.

    • Диана

      Добрый день, Индивидуальный предприниматель имеет право на получение имущественного вычета только в том случае, если он платит налог на доход 13%. При подаче заявления в налоговую необходимо указать процентное соотношение вычета между супругами. То есть, если вы оба хотите получить вычет то процент будет составлять по 50% каждому. Если только на мужа, то со своей стороны вы указываете 0%, а муж 100%.

  4. Валентина Баранова

    здравствуйте! приобрела квартиру по ипотечному кредитованию в 2011 году, а в 2013 оформила ИП. квартира приобреталась в браке. возможно ли оформить возврат 13% за покупку жилья на меня или на мужа (муж не имеет статус ИП)? спасибо

    • Игорь

      Здравствуйте!
      Если спрашиваете о налоговом вычете, то условиями его получения являются, во-первых, разделение долей между собственниками-супругами (в процентном соотношении хотя бы), а, во-вторых, физлицом с уплатой НДФЛ, к которым ИП не относится. Но до того как вы им стали — на те года выплат сумм по ипотеке получить можно.

    • Лена

      Муж может рассчитывать на возврат 13 процентов от своей доли квартиры, то есть от половины. Если, конечно, у него есть официальный доход, с которого тот уплачивал налог. Индивидуальным предпринимателям запрещено делать налоговые вычеты, так как они не платят с доходов 13 процентов в явном виде.

  5. Иосиф Кириллов

    Здравствуйте!я пенсионер,сын ИП….в 2015 мы продали 2х комн кв и купили другую 2х комн кв….почему мы не имеем права получить вычет 13 процентов?

    • Игорь

      Здравствуйте!
      Из вашего описания нет ясности кто собственник купленной квартиры Налоговый вычет предоставляется физическим лицам, уплачивающим НДФЛ, т.е. не ИП. Пенсионерам — если они работают или ушли на пенсию не ранее трех лет до покупки квартиры.

    • Сергей

      Вы можете получить налоговый вычет за свою половину квартиры, предоставив справку 2НДФЛ за три последних года, если в эти годы вы работали и платили налог в 13 процентов.
      Предпринимателям запрещено подавать на налоговые вычеты, потому что они и так имеют льготное налогообложение и не платят 13 процентов с дохода.

  6. Осип Андреев

    я ип, работаю по патенту, плачу налоги. в прошлом году купил картиру. Имею ли я право на вычет? компенсацию?

    • Юрист-эксперт Анна Анатольевна

      Доброго времени суток! Солидарна с коллегой, если бы Вы работали по общей системе налогообложения и выплачивали за себя НДФЛ, то в таком случае могли бы, согласно статье 220 НК РФ. Единственное, что я могу Вам посоветовать: если Ваша жена имеет долю в данной квартире, то она сможет подать декларацию в налоговую. Но это тоже только при условии, что она работает и из зарплаты высчитывают 13% налога.

      Бесплатная юридическая помощь
    • Дима

      Не можете. Увы. Сам был в такой ситуации. По смыслу закона, налоговый вычет можно получить только с доходов, которые облагаются налогом в 13 процентов. Предприниматели на патенте, упрощенке и ЕНВД не платят подоходный налог как таковой, а из структуры патента он не выделяется. Пока что закон таков…

  7. Людмила Егорова

    Добрый день! Может ли самозанятый ИП претендовать на получение налогового вычета? Вернуть 13% за приобретение жилья в ипотеку?

    • Андрей

      Здравствуйте. Право на налоговый вычет неразрывно связано с избранной схемой налогообложения. Если ИП находится на общей системе и уплачивает за себя НДФЛ, он вправе вернуть 13 % по ипотеке.

      Для этого понадобятся налоговые декларации за прошлые годы, копия ипотечного договора, доказательства совершения кредитных платежей. Все это предоставляется в орган ФНС по месту проживания.

    • Игорь

      Здравствуйте!
      Если у вас, все-таки, оформлено ИП, то право на налоговый вычет у вас возникает при уплате НДФЛ (ежемесячно постоянно), а при формах налогообложения ИП по УСН, ЕСНХ, ЕНВД или при наличии патента, такое право точно отсутствует.

Adblock
detector