Выплаты по закону: компенсация при увольнении по сокращению штата
Попав под сокращение, гражданин имеет право на получение нескольких видов выплат и компенсаций.
Расчёт объёма выплат производится на основании нормативных правовых актов в области трудового права.
О том, какие нюансы и особенности должны применяться при начислении и определении размера компенсаций, расскажем ниже.
Показать содержание
- Какие денежные ресурсы положены сотруднику, если того увольняют с должности?
Средства за неиспользуемый отпуск За сколько месяцев должны оповещать, дополнительные ресурсы при уходе- Как рассчитывается возмещение за неиспользованный отпуск?
- Как рассчитываются дополнительные средства?
- Порядок предоставления, сроки
- Облагаются ли налогами и в каком размере?
- Что делать, если не выплачивают деньги в связи с уменьшением численности работников?
Какие денежные ресурсы положены сотруднику, если того увольняют с должности?
Перечень компенсаций, на которые гражданин имеет право претендовать в случае проведения работодателем процедуры сокращения численности или штата, установлен статьёй 178 Трудового кодекса РФ. Кроме того, при сокращении работнику должны выплатить и другие компенсации, полагающиеся независимо от причин увольнения. Более подробно о расчете при увольнении по сокращению читайте в нашей статье.
В частности, руководство компании обязано перечислить сокращаемому лицу следующие выплаты:
- выходное пособие на уровне одной средней оплаты труда сотрудника (часть 1 статьи 178 ТК РФ);
- заработок на срок не более 2 месяцев (с учётом выходного пособия) в случае, если за это время уволенный не нашёл работу (часть 1 статьи 178 ТК РФ);
- средняя заработная плата на третий месяц, но только по решению центра занятости (часть 2 статьи 178 ТК РФ);
- компенсация за неиспользованный отпуск (часть 1 статьи 127 ТК РФ);
- дополнительная компенсация при расторжении договора между сотрудником и организацией до положенного срока увольнения (часть 3 статьи 180 ТК РФ).
Справка! Руководитель вправе принять решение об увеличении выходного пособия в пользу человека, попавшего под сокращение.Средства за неиспользуемый отпуск
Узнав о предстоящем сокращении, работник может как взять отпуск на период проведения мероприятий по сокращению, так и получить возмещение за нереализованное право на отдых.
При этом если в обычном случае сотрудник может рассчитывать на получение денежной замены отпуска только за то количество дней, которое превышает 28 дней, то при увольнении компенсируется весь объём неиспользованного отпуска.
За сколько месяцев должны оповещать, дополнительные ресурсы при уходе
Законодательство, регламентирующее отношения работника и работодателя, обязывает последнего оповещать о планируемом сокращении за 2 месяца до увольнения. Таким образом, человек вправе работать в компании ещё 2 месяца, а затем получить все полагающиеся денежные средства.
Однако в отдельных случаях предприятие и сотрудник могут прекратить отношения и до истечения двухмесячного срока со дня предупреждения. Именно при таких обстоятельствах происходит начисление дополнительной компенсации на срок не дольше двух месяцев со дня получения увольняемым гражданином уведомления. Получается, что работник уходит раньше, но продолжает получать деньги, как если бы продолжал исполнять свои трудовые обязанности.
Внимание! Дополнительные выплаты осуществляются исключительно тогда, когда досрочное прекращение трудового договора происходит по обоюдному согласию сторон.Как рассчитывается возмещение за неиспользованный отпуск?
Для расчёта компенсации за отпуск необходимо руководствоваться положениями ТК РФ, в частности, статьёй 139, а также правилами, регламентированными Народным Комиссариатом Труда СССР от 30 апреля 1930 года.
Формулы
Чтобы определить денежное выражение выплаты за отпуск, следует применять следующую формулу:
К = СЗД * КДН, где:
- К – объём компенсации.
- СЗД – средняя зарплата за день работы.
- КДН – количество дней неиспользованного отпуска.
Правильно воспользоваться расчётом возмещения по указанной формуле помогут дополнительные формулы для определения необходимых показателей.
СЗД рассчитывается таким образом:
СЗД = ГД / 12 / 29,3, где:
- СЗД – средняя зарплата за день работы.
- ГД – фактический доход за последние 12 месяцев работы.
- 12 – число месяцев в году.
- 29,3 – усреднённое количество дней в месяце.
КДН определяется в следующем порядке:
КДН = ОЛ * ДО – ДИО, где:
- КДН – количество дней неиспользованного отпуска.
- ОЛ – число отработанных лет.
- ДО – количество дней отпуска за год по договору.
- ДИО – дни использованного отпуска.
При этом если последний год работы оказался неполным, то КДН рассчитывается по такой формуле:
КДН = ДО / 12 * ОМ, где:
- ДО – количество дней отпуска за год по договору.
- 12 – месяцы в году.
- ОМ – число отработанных месяцев.
Пример
Петров И.И. начал свою карьеру в ООО «Салют» 2 марта 2015 года. За выполнение трудовых обязанностей Петрову ежемесячно начислялось 45 000 рублей. 23 апреля 2018 года он получил уведомление о том, что его должность сокращают. Соответственно, последним рабочим днём станет 23 июня 2018 года. За каждый отработанный год Петрову полагается отпуск в размере 28 суток. Однако он не полностью реализовал своё право на отпуск, и у него остались дни отпуска в запасе.
Фактический объём отпуска составляет 67 дней:
- 19 дней в сентябре 2015 года;
- 28 дней в июне 2016 года;
- 8 дней в январе 2017 года;
- 12 дней в августе 2017 года.
Расчёт компенсации будем проводить по алгоритму, представленному выше.
- К моменту сокращения должности Петров отработает 3 полных года и 4 месяца. Последний месяц неполный, но учитывая, что отработан 21 календарный день, а это больше половины, то за этот срок также предоставляется отпуск. Найдём объём неиспользованного отпуска за полные отработанные года: КДН = 3 * 28 – 67 = 17 дней. За 3 года гражданин мог провести на отдыхе 84 дня, но отгулял только 67 дней, значит, в запасе осталось ещё 17 дней.
- Определим размер неиспользованного отпуска за оставшиеся 4 месяца: КДН = 28 / 12 * 4 = 9,3 дня. Получилось нецелое число дней. Предприятие вправе самостоятельно решить, округлить результат подсчёта в большую или меньшую сторону. Мы округлим в большую, поэтому за последние 4 месяца Петров имеет ещё 10 дней отпуска.
- Общее количество нереализованных дней составляет: КДН = 17 + 10 = 27 дней.
- Далее рассчитаем среднедневной заработок: СЗД = (45 000 * 12) / 12 / 29,3 = 1 535,84 руб.
- Итак, компенсация за нереализованный отпуск равна: К = 1 535,84 * 27 = 41 467,58 руб.
Таким образом, денежная выплата за 27 дней отпуска составит 41 467,58 руб.
Как рассчитываются дополнительные средства?
Дополнительная компенсация положена тем лицам, которые не отрабатывают 2 месяца после получения оповещения о сокращении, а уходят раньше по соглашению сторон. Соответственно, компенсация рассчитывается за те рабочие дни, которые сотрудник отработал бы, если бы не уволился раньше.
Формулы
Определить размер выплаты можно по следующей формуле:
ДК = СЗД * ДС, где:
- ДК – дополнительная компенсация.
- СЗД – средняя зарплата за день.
- ДС – количество рабочих дней до сокращения.
При этом СЗД находится не так, как для расчёта компенсации за неиспользованный отпуск (исходя из усреднённого числа дней в месяце), а с учётом фактического количества отработанных дней в году:
СЗД = ГД / ФД, где:
- СЗД – средняя зарплата за день.
- ГД – фактический годовой доход (за последние 12 месяцев работы).
- ФД – фактическое число рабочих дней за расчётный период.
Пример
Сотрудница ООО «Буря» Алёхина А.В. получила 15 марта 2018 года уведомление о том, что в связи с сокращением штата она будет уволена 15 мая 2018 года. Поговорив с начальником, гражданка решила уволиться раньше: 2 апреля 2018 года. Поскольку увольнение в этом случае досрочное, Алёхина А.В. имеет право на получение дополнительной компенсации.
Рассчитаем её размер исходя из суммы заработка за последние 12 месяцев в количестве 480 000 рублей.
- Для начала определимся с тем, сколько рабочих дней по производственному календарю было за последний год работы. Со 2 апреля 2017 года по 2 апреля 2018 года отработано 246 дней.
- Среднедневная оплата труда за последние 12 месяцев равна: СЗД = 480 000 / 256 = 1 951,22 руб.
- Посчитаем число дней, за которые будет уплачена денежная сумма. В период с 3 апреля по 15 мая 2018 года входит 26 рабочих дней.
- Сумма допкомпенсации составляет: ДК = 1 951,22 * 26 = 50 731,71 руб.
Таким образом, компанией будет начислено в пользу уволившейся сотрудницы 50 731,71 руб.
Порядок предоставления, сроки
На основании части первой статьи 140 ТК РФ любые выплаты, связанные с сокращением, должны быть произведены в день увольнения, то есть в последний рабочий день.
Непосредственная выплата может производиться двумя способами:
- в безналичной форме;
- путём передачи наличных средств.
При получении компенсации наличными сотрудником бухгалтерии должна быть составлена платёжная ведомость, в которой должны быть указаны ФИО получателя, сумма и его подпись. Подпись работника проставляется в подтверждение получения денег. Детальнее о том, как оформить и получить пособие уволенным по сокращению штата, можете узнать из нашей статьи.
В случае перечисления компенсации на банковский счёт сокращённого сотрудника такая ведомость не оформляется, и подписываться нигде не нужно.
Важно! Если сотрудник получит деньги на карту и при этом распишется в ведомости, то это может расцениваться как двойное получение средств.Облагаются ли налогами и в каком размере?
Доходы, выплаченные организацией физическому лицу, облагаются следующими обязательными платежами:
- НДФЛ (у граждан);
- страховые взносы (у работодателя).
Рассмотрим, нужно ли платить налоги и взносы с дополнительной компенсации и компенсации за неиспользованный отпуск.
НДФЛ
Подпункт 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ закрепляет норму, согласно которой налогом не облагаются все компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, за исключением:
- компенсации за неиспользованный отпуск;
- выходного пособия, превышающего тройной размер месячного заработка.
Следовательно, компания обязана удержать НДФЛ с компенсации за нереализованные дни отпуска в размере 13% и не должна облагать дополнительную компенсацию.
Страховые взносы
Что касается страховых взносов, аналогичное освобождение, а также ограничения предусмотрены подпунктом 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ.
Поэтому организация заплатит взносы в размере 30% от суммы компенсации за отпуск и будет освобождена от обложения дополнительной компенсации.
Что делать, если не выплачивают деньги в связи с уменьшением численности работников?
Если работодатель нарушает сроки перечисления положенных при сокращении сумм или не платит их вовсе, потерпевшее физическое лицо может обратиться в следующие органы:
- профсоюз;
- трудовая инспекция;
- прокуратура;
- суд.
Для начала гражданин может написать претензию руководству компании и профсоюзу. Если она не будет удовлетворена, то имеет смысл добиваться справедливости в органах государственной власти. Рекомендуется писать заявление в суд только если не получилось решить вопрос о нарушении прав работника через трудовую инспекцию и прокуратуру.
Необходимо отметить, что могут случиться такие ситуации, когда выплаченный размер компенсации меньше полагающегося из-за ошибки бухгалтера. Поэтому лучше всего проверить правильность начисления денег самостоятельно по формулам, которые приведены в статье. При этом следует помнить, что некоторые виды компенсаций могут быть меньше из-за удержания с них НДФЛ.
