Что такое налоговый вычет по ипотеке и как его получить? Практическое руководство

При покупке жилой недвижимости уплачивается подоходный налог. Эту сумму можно вернуть, при этом не имеет значения, на какие средства была осуществлена покупка (личные сбережения или заемные средства). В статье рассмотрим основания и условия для возврата средств по ипотечному кредиту для заемщика, а также узнаем, как оформить и какие при этом необходимы документы.

Показать содержание

• Основания и условия для возврата средств по ипотечному кредиту для заемщика
• Когда возникает право вернуть 13 процентов подоходного налога?
• Как оформить и забрать деньги?
В Госуслугах     Через работодателя     Через налоговиков    
• Сроки возврата и расходы на процедуру
• Какие документы подать для получения денег с первоначального взноса?
• Как можно возместить НДФЛ при наличии одновременно двух ипотечных кредитов?
• Как получить остаток повторно?
• Что стоит сделать при отказе?
• Обращение в суд
Необходимые документы     Особенности искового заявления     Сроки его рассмотрения и вынесения решения     Госпошлина и другие расходы    

Основания и условия для возврата средств по ипотечному кредиту для заемщика

Помимо вычета с основной суммы есть возможность вернуть налог за проценты по ипотеке, но нельзя их путать, так как эти вычеты различаются.

Налоговый вычет может получить заемщик, который имеет официальное трудоустройство и купил жилую недвижимость на территории РФ. Также ему необходимо иметь подтверждающие документы. Для новостроек этим документом является акт приема-передачи квартиры, для вторичного рынка – свидетельство о регистрации права собственности.

Для индивидуальных предпринимателей одним из условий для получения возврата налога является определенный способом налогообложения. Право на получение имеют только те предприниматели, которые работают по общей системе налогообложения. У лиц, работающих по упрощенной системе или единого налога на вмененный доход, такая возможность отсутствует.

Большинство заемщиков старается погасить ипотеку досрочно. Размер имущественного вычета при досрочном погашении не меняется. Но налоговый вычет от суммы выплаченных процентов является вариативной мерой, потому что заранее установить, сколько процентов будет выплачено, невозможно. Весь размер этой суммы можно будет забрать в момент полного погашения кредита.

Сколько же раз можно получить налоговый вычет?

Если жилая недвижимость была куплена до первого января 2014 года, владелец может получить имущественный вычет только один раз. Если покупка произошла после 2014 года, есть возможность неоднократного возврата вычета, но в сумме не должно быть превышения 260 тысяч рублей (подробнее о том, сколько всего денег можно получить при возврате налога с ипотеки, читайте здесь).

Когда возникает право вернуть 13 процентов подоходного налога?

Подать декларацию на получение возврата налога требуется в течение трех лет с момента уплаты налогов, этот срок не относится к дате покупки жилья. То есть, если квартира была куплена в 2010 году, а в 2018 решили подать на возврат, получить его можно за 2015, 2016 и 2017 год.

Как оформить и забрать деньги?

Осуществить возврат налоговых процентов возможно тремя способами:

1. через госуслуги;
2. через работодателя;
3. через налоговую.

В Госуслугах

1. Заполнить электронную форму декларации 3-НДФЛ на портале Госуслуг и подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью.
2. Приложить документы, которые подтверждают расходы, а также право на получение вычета.
3. Отправить заполненную декларацию и дождаться подтверждения о ее получении в режиме реального времени.
4. После одобрения и завершения процедуры получить сумму вычета на указанный счет.

Через работодателя

В этом случае заемщику нужно будет получить уведомление о подтверждении права на получение имущественных вычетов и предоставить его работодателю. На этом основании с заработной платы работника не будет удерживаться подоходный налог до тех пор, пока не будет достигнута установленная сумма.

Через налоговиков

При этом способе необходимо предоставить лично или отправить по почте декларацию по форме 3-НДФЛ с обязательным пакетом документов в налоговую инспекцию. Для оформления возврата потребуется собрать и предоставить следующий пакет документов:

• документ, удостоверяющий личность (паспорт);
• декларация 3-НДФД, заполненная заявителем;
• документ, подтверждающий право собственности на недвижимость;
• договор купли-продажи;
• справка о доходах (за тот год, за который необходимо осуществить возврат);
• кредитный договор из банка;
• график платежей;
• справка с указанием суммы выплаченных процентов за конкретный год;
• документы, которые могут подтвердить погашение долга (выписки из банка, чеки, квитанции и прочее).

Сроки возврата и расходы на процедуру

• Рассмотрение и получение возврата налога может быть осуществлено сроком до четырех месяцев.
• До трех месяцев может уйти на рассмотрение заявки – проводится камеральная ревизия предоставленной декларации и проверка всей документации.
• На выплату установленный срок составляет один месяц.

Эти сроки закреплены налоговым законодательством РФ.

Обычно проверка осуществляется достаточно быстро, поэтому по факту вся эта процедура проводится быстрее. Если же будут обнаружены какие-либо неточности или противоречия, это отразится на сроке. Процедура бесплатная.

Какие документы подать для получения денег с первоначального взноса?

Так как первоначальный взнос представляет собой денежные средства, уже потраченные на покупку недвижимости, налоговый вычет с него получить можно.

В налоговую инспекцию требуется подать заявление на возврат. Если по итогу рассмотрения будет принято положительное решение, то сумма поступит на счет. Предоставлять отчет о использовании полученной суммы не надо.

С заявлением необходимо предоставить пакет документов:

• документы на право собственности;
• паспорт;
• договор с банком;
• документы, подтверждающие платеж;
• декларация о доходах;
• ИНН;
• акт приема-передачи квартиры;
• договор купли-продажи.

Как можно возместить НДФЛ при наличии одновременно двух ипотечных кредитов?

Если возникает потребность взять ипотеку второй раз, необходимо учесть ряд особенностей. Выплаты по первой ипотеке уменьшают доход заемщика, поэтому основная сложность заключается в том, чтобы доказать свою платежеспособность для второй ипотеки.

Если же заемщику удалось оформить вторую ипотеку, то он также имеет право получить возврат налога.

Право на получение вычета с нескольких объектов недвижимости появилось с 2014 года.

Касательно налогового вычета по процентам, возврат возможно осуществить только по одной сделке, то есть за одну из квартир.

Как получить остаток повторно?

В том случае, когда имущественный вычет был получен не в максимально возможном положенном объеме, есть возможность обратиться за ним повторно, чтобы получить остаток.

Так как заемщик уже предоставлял при первом обращении полный пакет документов, чтобы оформить и получить налоговый вычет еще раз, дублировать его не требуется, поэтому список документов будет следующим:

• заявление от заемщика;
• справка 2-НДФЛ;
• справка 3-НДФЛ.

Что стоит сделать при отказе?

Когда отказ считается обоснованным? В случае получения отказа заемщик имеет право обжаловать решение налогового инспектора. Для этого в первую очередь необходимо обратиться с жалобой в налоговую и региональное управление ФНС (возможно также обращение в центральный аппарат налоговой службы), если решить вопрос не удалось, то подается заявление в суд.

При подаче заявления на получение вычета по ипотеке, неоспоримый отказ налогоплательщик получит в следующем случае:

• если недвижимость была приобретена у взаимосвязанных лиц (например, у супруга, родителей, детей, опекуна, брата, сестры и др.);
• если квартира была куплена с помощью третьих лиц, а также бюджетных средств (например, материнский капитал).

Обращение в суд

Прежде чем подать заявление в суд, необходимо направить апелляционную жалобу в Управление Федеральной Налоговой Службы и получить решение. По практике решение в большинстве случаев не меняется, но эта процедура необходима для дальнейших действий, ведь без этого в суде рассматривать дело не будут. После получения официального отказа от ФНС налогоплательщик может в течение срока исковой давности – трёх месяцев обратиться в суд.

Обратиться можно в районный суд по месту жительства заемщика или месту нахождения налоговой.

Необходимые документы

При обращении в суд требуется предоставить следующие документы:

1. Административное заявление.
2. Подтверждение об уплате государственной пошлины.
3. Документы, опровергающие отказ налоговой, которые подтверждают и доказывают правомерные требования заемщика.
4. Отказ от налоговой службы в предоставлении налогового вычета.

Особенности искового заявления

В исковом заявлении налогоплательщик должен подробно изложить свои действия и ответные действия налоговой, начиная с даты покупки квартиры и регистрации права собственности, заканчивая ответом налоговой службы на жалобу. Также требуется указать, почему истец считает решение налоговой службы необоснованным и с учетом изложенного указать по пунктам свои требования. Например:

1. признать право в предоставлении имущественного вычета;
2. обязать ФНС возвратить излишне уплаченный налог;
3. возместить расходы по госпошлине;
4. обязать ФНС оплатить пени за задержку в возврате.

Скачать бланк искового заявления о признании права на получение имущественного налогового вычета

Сроки его рассмотрения и вынесения решения

Суд должен рассмотреть заявление в течение десяти дней. Если представитель налоговой службы не явится на заседание, заявление все равно будет рассмотрено. На исполнение, как правило, уходит около одного месяца.

В случае положительного исхода в налоговую инспекцию предоставляется исполнительный лист, на основании которого выполняется судебное решение.

Суд может отменить или изменить решение налоговой инспекции, а также взыскать сумму, которую не получил налогоплательщик.

Госпошлина и другие расходы

Сумма госпошлины, которую требуется оплатить перед подачей искового заявления, зависит от требований налогоплательщика.

Если требуется отменить решение налоговой и принять новое, то госпошлина составит двести рублей. При этом надо оплатить за каждое решение. Например, при требованиях за два года (две декларации) госпошлина составит четыреста рублей.

Если требуется взыскать сумму налога, то и госпошлина будет считаться следующим образом:

• При взыскании до 20 000 руб. – 4% от суммы иска.
• При взыскании от 20 001 руб. до 100 000 руб. – 800 руб., а также 3% от суммы иска.
• При взыскании от 100 001 руб. до 200 000 руб. – 3 200 руб., а также 2% от суммы иска.
• При взыскании свыше 200 001 руб. – 5 200 руб. и 1% от суммы иска.

При оформлении налогового вычета по ипотеке важно очень серьезно подойти к вопросу, собрать и предоставить необходимую документацию согласно требованиям и за определенный срок, чтобы не увеличить срок рассмотрения заявления или получить отказ.