Какой налог нужно платить с продажи квартиры нерезидентам в России?

Каждый человек может столкнуться с такой ситуацией, когда нужно совершить сделку купли – продажи квартиры.

Рассмотрим, что же делать, если объект недвижимости находится на территории РФ, а одна из сторон сделки является нерезидентом России.Определение правового статуса лица необходимо для дальнейшего налогообложения с купли-продажи квартиры.

Показать содержание

• Понятие
• Регулирующие законы
• Особенности налогообложения
• Как рассчитать?

Понятие

Исходя из определения налогового кодекса РФ, нерезидентом может быть:

• гражданин РФ;
• иностранный гражданин;
• лицо без гражданства.

По разъяснению федеральной налоговой службы у нерезидента также не должно быть:

1. Постоянного жилья в России или непостоянной регистрации по месту жительства, а также он не имеет в России центра жизненных интересов, под которыми понимается нахождение семьи, работы, основного бизнеса.

   Период пребывания в РФ рассчитывается в течение последующих 12 месяцев, неважно совершались ли краткосрочные выезды в командировку или отпуск.

2. В расчет не берутся выезды в связи с обучением или лечением (менее 6 месяцев). Но если по вышеуказанным причинам выезды совершались, то необходимо будет представить подтверждающие этот факт документы, такие как договор с образовательным (лечебным) учреждением в котором человек проходил обучение (лечение), справки, результаты обследования, а также документы подтверждающие факт пересечения границы.

Но по заключенным Россией международным договорам с рядами стран лицо может быть признано резидентом в обеих странах, поэтому в данной статье разбираются общие вопросы.

Для более детального разъяснения необходимо будет письменно отправить запрос в федеральную налоговую службу по месту жительства, или по месту нахождения объекта недвижимости.

Регулирующие законы

Отношения налогообложения нерезидентов регулируются налоговым кодексом РФ, федеральным законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», двусторонними международными договорами между Россией другими государствами, письмами ФНС России и письмами Минфина, дающие разъяснения по различным сторонам вопроса.

Особенности налогообложения

Налогами облагаются только сделки, по которым сторона получает доход, так если нерезидент является покупателем – платить налог он не должен, потому что доход с покупки недвижимости он не получил. О том, в каких случаях взимается налог при купле-продаже квартиры и ее доли в России, а также о том, кто должен его платить, мы писали в этом материале.

Если же нерезидентом является продавец квартиры находящейся на территории РФ, то заплатить он должен 30% от суммы продажи. К нерезидентам РФ не применяются правила освобождения от уплаты налога с учетом владения квартирой в течение 3-х или 5-ти лет (об особенностях налогообложения квартиры, находящейся в собственности менее 3-5 лет, говорится здесь).

При этом занизить стоимость недвижимости не получится, по новому законодательству стоимость квартиры должна составлять не менее 70% от кадастровой стоимости жилья, а она максимально приближена к рыночной стоимости.

Также недвижимость, которая получена в собственность нерезидента оформлением сделки дарения от близких родственников, по договору пожизненного содержания с иждивением, наследству не освобождается от уплаты налога.

Нерезидент не имеет право получить налоговый вычет при купле-продаже квартиры. Во всех вышеперечисленных случаях возникает обязанность уплаты налога в размере 30% от указанной стоимости квартиры по договору купли-продажи.

Для уплаты налога нерезидент должен обратиться в федеральную налоговую службу по месту регистрации, либо если такового нет, то по месту нахождения недвижимости и предоставить документы:

1. Документ, подтверждающий личность нерезидента. Если документ на иностранном языке, то он должен быть переведен и заверен нотариусом.

2. Если сделка совершалась лицом по доверенности, то необходим документ подтверждающий личность данного лица переведенный на русский язык и заверенный нотариусом, а также сама доверенность, переведенная на русский язык и заверенная нотариусом на территории РФ.

3. Подтвердить легальность нахождения нерезидента на территории РФ (виза, регистрация, миграционная карта, трудовой договор и так далее).

Далее нерезидент обязан подать декларацию о доходах в федеральную налоговую службу до 30 апреля года следующего за годом продажи квартиры. А налог оплачивается до июня этого же года. О том, как заполнить налоговую декларацию после покупки и продажи квартиры, написано тут.

Но во избежание двойного налогообложения существуют международные соглашения между Россией и другими странами (страной проживания нерезидента РФ). Так если нерезидент заплатил налог в местной налоговой, то этот факт будет учтен при оплате налогов в родной стране.

Как рассчитать?

Поскольку при покупке нерезидент не получает доход, а значит и налог не платит, то рассмотрим пример расчета налога с продажи квартиры нерезидентом РФ.

В договоре обозначенная стоимость квартиры составляет 2 000 000 млн. рублей, в налоговую нужно будет заплатить 2 000 000 * 30%= 600 000 тыс. рублей.

Многие ошибочно полагают, что можно не платить налог, ведь за этим никто не следит. Но, налоговая служба очень тесно и эффективно работает с нотариусами и с государственной регистрационной палатой, так данные автоматически подаются в налоговую инспекцию.

Провезти крупную денежную сумму через таможенную границу сложно, а при переводе денежных средств через банк, крупная сумма не останется незамеченной. Если все же нерезидент окажется не добросовестным и решит не платить налог в России, то налоговая инспекция передаст все данные фискальным органам, которые взыщут в стране проживания нерезидента эти денежные средства.

Так, если человек длительное время находился за пределами РФ, и решил совершить сделку купли-продажи квартиры, нужно подтвердить статус резидента, для этого письменно отправить запрос в федеральную налоговую инспекцию по месту регистрации, либо месту нахождения объекта недвижимости.

В случае подтверждения статуса нерезидента РФ необходимо приобрести статус резидента, а после этого продавать недвижимость, либо оплачивать налог в размере 30% от суммы, полученной с продажи.