Все о налоге на коммерческую недвижимость для ИП, физических и юридических лиц. Можно ли не платить?
Налогообложение – это способ пополнения государственного бюджета властями, посредством изъятия определённой части имущества у лица. Частные предприниматели, в зависимости от масштаба их бизнеса, привносят крупнейшие доходы и вливания в казну страны.
Кроме бизнеса в целом, налогом облагается непосредственно имущество и недвижимость лица. О правилах налогообложения коммерческого имущества и пойдёт речь ниже в статье.
Показать содержание
- Законодательная база
- Налогообложение ИП, физических и юридических лиц
- Льготы и способы, как не платить
- Что будет, если не платить?
Законодательная база
Для раскрытия темы налогообложения коммерческой недвижимости необходимо сначала определиться с понятием коммерческой недвижимости. Само определение достаточно широко и включает множество объектов. Если обобщить и попытаться вывести общее правило, то можно заключить, что коммерческим имуществом можно назвать любую недвижимость, не являющуюся жилой без арендатора, предназначенную для получения прибыли и прочих коммерческих целей.
Все нормы и правила налогообложения изложены в Налоговом Кодексе РФ, а конкретнее в его 32 главе.
Ранее Налог на недвижимость назывался Имущественным налогом. В настоящее время ( в 2018 году) налог на недвижимость рассчитывается из Кадастровой стоимости объекта, размера доли владения недвижимостью и налоговой ставки. Величина налога варьируется в зависимости от региона и назначения коммерческого объекта, но на подавляющем большинстве территорий действует ставка с максимумом в 2 % от этой стоимости.
В классификацию коммерческой недвижимости входят такие единицы:
- Здания сетей общественного питания (от столовых и до баров).
- Торговые центры.
- Офисные помещения.
- Цехи производства.
- Складские помещения и т.д.
Также, коммерческая недвижимость делится на разные виды по своему назначению. Недвижимость бывает:
- Свободного назначения.
- Социальная (например, библиотека).
- Индустриальная (складские помещения).
- Предназначенная для сдачи в аренду.
Налоговое законодательство часто меняется и корректируется, поэтому, лицам, связанным с бизнесом в сфере недвижимости, стоит постоянно наблюдать за переизданиями и правками в Налоговом кодексе РФ.Налогообложение ИП, физических и юридических лиц
Данное название обобщает определённый комплекс из налоговых различных налоговых сборов и налогов на всевозможные операции, связанные с коммерческой недвижимостью. Если до 1 декабря 2017 года собственник не утвердил кадастровую стоимость своего объекта, то налог будет взыматься с него из расчёта инвентаризационной стоимости. Рассмотрим детально пункты составляющих налогообложения коммерческой недвижимости и расскажем, какая ставка действует для физических и юридических лиц, а также для ИП.
На имущество
Владелец коммерческого имущества обязан выплачивать на него налог. Расчёт выплат производится исходя из кадастровой стоимости имущества:
- Если стоимость объекта ниже 300 тысяч рублей, то налоговая ставка 0,1.
- Если стоимость от 300 до 500 тысяч рублей, то ставка составляет от 0,1 до 0,3 %.
- Когда стоимость объекта превышает 500 тысяч рублей, то ставка колеблется от 0,3 до 2 %.
Налог может быть рассчитан исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости.
Первый способ расчёта:
Имущественный налог = (Кадастровая стоимость за налоговым вычетом) х Налоговая ставка х Размер доли,где:
- Кадастровая стоимость указана в реестре.
- Налоговый вычет – это определённая сумма, которая отнимается от кадастровой цены. При наличии квартиры, жилого дома или комплекса недвижимости на данной территории сумма снижается определённым образом.
- В случае, если собственник обладает лишь частью объекта, то налог относится исключительно к этой его части.
Налоговая ставка составляет:
- 0,1% на жилые дома, гаражи и парковочные места и хозяйственные сооружения до 50 кв. метров площадью.
- 2% для административных, деловых и торговых центров, коммерческих зданий, которые предназначены для получения выгоды, зданий со стоимостью более 300 миллионов рублей.
- 0,5% налог на другие объекты.
Пример: Иванов И.И. имеет в собственности половину жилой квартиры площадью 50 кв.м и стоимостью 3 миллиона рублей. Таким образом, сума налога равняется
((3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%) = 900 рублей.
Второй способ расчёта (или старый метод):
Имущественный налог = Инвентаризационная стоимость х Размер доли х Налоговая ставка,где:
- Инвентаризационная стоимость указана в документах на дом. Её можно уточнить в БТИ.
- Остальные переменные такие же.
Пример: С.С. Петров владеет половиной квартиры в столице инвентаризационной стоимостью 200 000 рублей.
Он должен будет выплатить налог равный 200 000 руб. x ½ x 0,1 = 1 000 рублей.
С аренды
При соблюдении общего налогового режима, физическое лицо арендодателя или индивидуальный предприниматель должен выплачивать налог в размере 13 процентов от полученного дохода с арендной платы от общей суммы арендного договора.
В случае, когда сдаётся в аренду нежилое здание, физическое лицо и индивидуальный предприниматель может выплачивать лишь 6% от полученной арендной платы.
С продажи юрлицами и НДФЛ у физлиц
Налоговая ставка в данном сегменте может меняться в зависимости от следующих факторов:
- Выбор системы налогообложения.
- Назначение и налоги недвижимости в хозяйственной деятельности.
- Статус продавца.
- Длительность периода действия права собственности.
- Наличие расходных документов по приобретению недвижимости.
Базовая ставка для собственника, проживающего на территории государства собственности, составляет 13 % кадастровой цены. Для лиц, которые не проживали на данной территории дольше 183 дней, налог составляет 30% от кадастровой стоимости объекта. Если в кадастровом реестре не указана цена объекта, то процент берут с суммы, оговорённой покупателями по продаже.
При оформление договора купли-продажи юридическим лицом налоговая ставка составляет 18% от стоимости здания. Также, при условии продажи со стороны юридического лица, оно может попасть под налог на прибыль от продажи помещения.
Налоговая ставка выплачивается покупателем.При дарении родственникам и иным лицам
Стоит заранее оговорить, что согласно абзацу 2 части 18.1 статьи 217 НК РФ налог не платится обеими сторонами в случае, когда дарение имущества происходит между близкими родственниками и членами семьи.
Данный сбор выплачивает одаряемый в размере 13 % от стоимости подарка. Если стоимость подарка выше 4 000 рублей, то он облагается дополнительным сбором НДФЛ. Также, полученный дар необходимо внести в налоговую декларацию.
Льготы и способы, как не платить
Стоит упомянуть, что частично освобождаются от уплаты (платят 25 % от суммы налога) собственники зданий:
- Медицинского назначения.
- Научного значения.
- Образовательного назначения.
Полностью же не платят налоги на коммерческую недвижимость:
- Религиозные организации.
- Здания, связанные с системой метрополитена.
- Бюджетные организации.
- ЖСК.
- ТСЖ.
- Здания культурного назначения.
- Оборонительные постройки.
- ПАТП.
- Постройки, занятые вопросами помощи и трудоустройства людей с ограниченными возможностями.
Из этого следует, что вышеперечисленные организации не являются коммерческими.Также, все недвижимые объекты, купленные после 2016 года, могут быть проданы владельцем без уплаты налога спустя 5 лет нахождения в собственности. А если здание было куплено до 2016-го года, то оно может быть продано без уплаты налога, если находилось в собственности одного лица более 3-х лет. Но при условии, что имущество было получено в подарок от родственника, в наследство или было приватизировано.
Также, лицо может избежать уплаты налога, если произведёт расчёт за налоговым вычетом ( в размере 250 000 рублей) и учётом затрат на приобретение. Физическое лицо или индивидуальный предприниматель может прибегнуть к оформлению договора аренды с налогообложением арендных платежей от имущества, с планом продажи. Таким образом, лицо будет обязано выплатить 6% налога, а не 13%.
Кроме того, от уплаты налога освобождаются:
- Инвалиды 1 и 2 группы.
- Пенсионеры.
- Герои РФ и СССР.
- Кавалеры Ордена славы.
- Отставные военные с выслугой более 20-ти лет.
- Семьи военных, погибших в боевых действиях.
- Ветераны ВОВ.
- Ликвидаторам катастроф.
- Лица, использующие коммерческую недвижимость в целях культуры.
Эти лица не платят данный налог на всей территории РФ. К локальным льготникам относятся члены многодетных семей и нуждающиеся.На нашем сайте есть много полезной информации не только о налогообложении, но и о приобретении и дальнейшем использовании коммерческой недвижимости:
- Преимущества доверительного управления таким имуществом, а также нюансы инвестирования в него.
- Приобретение в кредит для физических лиц, а также в лизинг.
- Покупка напрямую у застройщика в новострое.
- Как взять кредит под ее залог?
- Что нужно знать о страховании такого имущества?
Что будет, если не платить?
В случае несвоевременной выплаты или отсутствия уплаты налога лицу начисляется штраф в размере 20 % от всей суммы, облагаемой налогом. Штрафные санкции применяются к гражданам с 16 лет. Ответственность за неуплату несут все граждане, которые не подпадают под льготные категории. Судьба злостных неплательщиков решается в суде.
Налог на коммерческую недвижимость является относительным нововведением в НК РФ, но соблюдение его не менее обязательно, чем соблюдение других законов и кодексов Российской Федерации. Налогоплательщик кормит государство, а коммерсант ещё и растит его.
ИП сдает половину принадлежащего ему нежилого помещения. обязан ли он платить налог на имущество на вторую половину помещения? 13%с аренды он платит исправно.
Обязанность по уплате имущественного налога в соответствии с НК РФ возложена на собственника недвижимого имущества. Т.е. таковой налог, в принципе, может подразумеваться, но не может напрямую взиматься в арендной плате, по согласию сторон.