8 (800)  350-29-87 Москва

Все о налоге на коммерческую недвижимость для ИП, физических и юридических лиц. Можно ли не платить?

Время на чтение: 5 минут Добавить в закладки

Налогообложение — это способ пополнения государственного бюджета властями, посредством изъятия определённой части имущества у лица. Частные предприниматели, в зависимости от масштаба их бизнеса, привносят крупнейшие доходы и вливания в казну страны.

Кроме бизнеса в целом, налогом облагается непосредственно имущество и недвижимость лица. О правилах налогообложения коммерческого имущества и пойдёт речь ниже в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Законодательная база

Для раскрытия темы налогообложения коммерческой недвижимости необходимо сначала определиться с понятием коммерческой недвижимости. Само определение достаточно широко и включает множество объектов. Если обобщить и попытаться вывести общее правило, то можно заключить, что коммерческим имуществом можно назвать любую недвижимость, не являющуюся жилой без арендатора, предназначенную для получения прибыли и прочих коммерческих целей.

Все нормы и правила налогообложения изложены в Налоговом Кодексе РФ, а конкретнее в его 32 главе.

Ранее Налог на недвижимость назывался Имущественным налогом. В настоящее время ( в 2018 году) налог на недвижимость рассчитывается из Кадастровой стоимости объекта, размера доли владения недвижимостью и налоговой ставки. Величина налога варьируется в зависимости от региона и назначения коммерческого объекта, но на подавляющем большинстве территорий действует ставка с максимумом в 2 % от этой стоимости.

В классификацию коммерческой недвижимости входят такие единицы:

  • Здания сетей общественного питания (от столовых и до баров).
  • Торговые центры.
  • Офисные помещения.
  • Цехи производства.
  • Складские помещения и т.д.

Также, коммерческая недвижимость делится на разные виды по своему назначению. Недвижимость бывает:

  • Свободного назначения.
  • Социальная (например, библиотека).
  • Индустриальная (складские помещения).
  • Предназначенная для сдачи в аренду.
Налоговое законодательство часто меняется и корректируется, поэтому, лицам, связанным с бизнесом в сфере недвижимости, стоит постоянно наблюдать за переизданиями и правками в Налоговом кодексе РФ.

Налогообложение ИП, физических и юридических лиц

Данное название обобщает определённый комплекс из налоговых различных налоговых сборов и налогов на всевозможные операции, связанные с коммерческой недвижимостью. Если до 1 декабря 2017 года собственник не утвердил кадастровую стоимость своего объекта, то налог будет взыматься с него из расчёта инвентаризационной стоимости. Рассмотрим детально пункты составляющих налогообложения коммерческой недвижимости и расскажем, какая ставка действует для физических и юридических лиц, а также для ИП.

На имущество

Владелец коммерческого имущества обязан выплачивать на него налог. Расчёт выплат производится исходя из кадастровой стоимости имущества:

  1. Если стоимость объекта ниже 300 тысяч рублей, то налоговая ставка 0,1.
  2. Если стоимость от 300 до 500 тысяч рублей, то ставка составляет от 0,1 до 0,3 %.
  3. Когда стоимость объекта превышает 500 тысяч рублей, то ставка колеблется от 0,3 до 2 %.

Налог может быть рассчитан исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости.

Первый способ расчёта:

Имущественный налог = (Кадастровая стоимость за налоговым вычетом) х Налоговая ставка х Размер доли,

где:

  • Кадастровая стоимость указана в реестре.
  • Налоговый вычет – это определённая сумма, которая отнимается от кадастровой цены. При наличии квартиры, жилого дома или комплекса недвижимости на данной территории сумма снижается определённым образом.
  • В случае, если собственник обладает лишь частью объекта, то налог относится исключительно к этой его части.

Налоговая ставка составляет:

  • 0,1% на жилые дома, гаражи и парковочные места и хозяйственные сооружения до 50 кв. метров площадью.
  • 2% для административных, деловых и торговых центров, коммерческих зданий, которые предназначены для получения выгоды, зданий со стоимостью более 300 миллионов рублей.
  • 0,5% налог на другие объекты.

Пример: Иванов И.И. имеет в собственности половину жилой квартиры площадью 50 кв.м и стоимостью 3 миллиона рублей. Таким образом, сума налога равняется

((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%) = 900 рублей.

Второй способ расчёта (или старый метод):

Имущественный налог = Инвентаризационная стоимость х Размер доли х Налоговая ставка,

где:

  • Инвентаризационная стоимость указана в документах на дом. Её можно уточнить в БТИ.
  • Остальные переменные такие же.

Пример: С.С. Петров владеет половиной квартиры в столице инвентаризационной стоимостью 200 000 рублей.

Он должен будет выплатить налог равный 200 000 руб. x ½ x 0,1 = 1 000 рублей.

С аренды

При соблюдении общего налогового режима, физическое лицо арендодателя или индивидуальный предприниматель должен выплачивать налог в размере 13 процентов от полученного дохода с арендной платы от общей суммы арендного договора.

В случае, когда сдаётся в аренду нежилое здание, физическое лицо и индивидуальный предприниматель может выплачивать лишь 6% от полученной арендной платы.

С продажи юрлицами и НДФЛ у физлиц

Налоговая ставка в данном сегменте может меняться в зависимости от следующих факторов:

  1. Выбор системы налогообложения.
  2. Назначение и налоги недвижимости в хозяйственной деятельности.
  3. Статус продавца.
  4. Длительность периода действия права собственности.
  5. Наличие расходных документов по приобретению недвижимости.

Базовая ставка для собственника, проживающего на территории государства собственности, составляет 13 % кадастровой цены. Для лиц, которые не проживали на данной территории дольше 183 дней, налог составляет 30% от кадастровой стоимости объекта. Если в кадастровом реестре не указана цена объекта, то процент берут с суммы, оговорённой покупателями по продаже.

При оформление договора купли-продажи юридическим лицом налоговая ставка составляет 18% от стоимости здания. Также, при условии продажи со стороны юридического лица, оно может попасть под налог на прибыль от продажи помещения.

Налоговая ставка выплачивается покупателем.

При дарении родственникам и иным лицам

Стоит заранее оговорить, что согласно абзацу 2 части 18.1 статьи 217 НК РФ налог не платится обеими сторонами в случае, когда дарение имущества происходит между близкими родственниками и членами семьи.

Данный сбор выплачивает одаряемый в размере 13 % от стоимости подарка. Если стоимость подарка выше 4 000 рублей, то он облагается дополнительным сбором НДФЛ. Также, полученный дар необходимо внести в налоговую декларацию.

Льготы и способы, как не платить

Стоит упомянуть, что частично освобождаются от уплаты (платят 25 % от суммы налога) собственники зданий:

  • Медицинского назначения.
  • Научного значения.
  • Образовательного назначения.

Полностью же не платят налоги на коммерческую недвижимость:

  • Религиозные организации.
  • Здания, связанные с системой метрополитена.
  • Бюджетные организации.
  • ЖСК.
  • ТСЖ.
  • Здания культурного назначения.
  • Оборонительные постройки.
  • ПАТП.
  • Постройки, занятые вопросами помощи и трудоустройства людей с ограниченными возможностями.
Из этого следует, что вышеперечисленные организации не являются коммерческими.

Также, все недвижимые объекты, купленные после 2016 года, могут быть проданы владельцем без уплаты налога спустя 5 лет нахождения в собственности. А если здание было куплено до 2016-го года, то оно может быть продано без уплаты налога, если находилось в собственности одного лица более 3-х лет. Но при условии, что имущество было получено в подарок от родственника, в наследство или было приватизировано.

Также, лицо может избежать уплаты налога, если произведёт расчёт за налоговым вычетом ( в размере 250 000 рублей) и учётом затрат на приобретение. Физическое лицо или индивидуальный предприниматель может прибегнуть к оформлению договора аренды с налогообложением арендных платежей от имущества, с планом продажи. Таким образом, лицо будет обязано выплатить 6% налога, а не 13%.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются:

  1. Инвалиды 1 и 2 группы.
  2. Пенсионеры.
  3. Герои РФ и СССР.
  4. Кавалеры Ордена славы.
  5. Отставные военные с выслугой более 20-ти лет.
  6. Семьи военных, погибших в боевых действиях.
  7. Ветераны ВОВ.
  8. Ликвидаторам катастроф.
  9. Лица, использующие коммерческую недвижимость в целях культуры.
Эти лица не платят данный налог на всей территории РФ. К локальным льготникам относятся члены многодетных семей и нуждающиеся.
На нашем сайте есть много полезной информации не только о налогообложении, но и о приобретении и дальнейшем использовании коммерческой недвижимости:

Что будет, если не платить?

В случае несвоевременной выплаты или отсутствия уплаты налога лицу начисляется штраф в размере 20 % от всей суммы, облагаемой налогом. Штрафные санкции применяются к гражданам с 16 лет. Ответственность за неуплату несут все граждане, которые не подпадают под льготные категории. Судьба злостных неплательщиков решается в суде.

Налог на коммерческую недвижимость является относительным нововведением в НК РФ, но соблюдение его не менее обязательно, чем соблюдение других законов и кодексов Российской Федерации. Налогоплательщик кормит государство, а коммерсант ещё и растит его.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
8 (800) 350-29-87 (Москва)
8 (800) 350-29-87 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

  1. Ангелина Гаврилова

    ИП сдает половину принадлежащего ему нежилого помещения. обязан ли он платить налог на имущество на вторую половину помещения? 13%с аренды он платит исправно.

    • Игорь

      Обязанность по уплате имущественного налога в соответствии с НК РФ возложена на собственника недвижимого имущества. Т.е. таковой налог, в принципе, может подразумеваться, но не может напрямую взиматься в арендной плате, по согласию сторон.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: