Важно для физических лиц: как не платить налог с продажи нежилого помещения, а когда это делать обязательно

Время на чтение: 4 минуты Добавить в закладки

Каждый гражданин, продавший принадлежащий ему объект недвижимости, должен уплатить налог с полученного дохода. Но иногда от обязанности по уплате НДФЛ могут освободить или значительно уменьшить сумму.

Показать содержание

Особенности налогообложения для физических лиц в 2023 году

Налог на доходы в бюджет страны должен уплачиваться каждым гражданином РФ. Перечень доходов, являющихся объектами налогообложения по подоходному налогу для физических лиц, является открытым, в него включаются все те финансовые поступления, которые могут быть достоверно оценены и классифицированы в соответствии с положениями п. 1 и п. 2 статьи 41 Налогового Кодекса РФ.

Порядок заключения договора купли-продажи нежилого помещения между ООО и физическим лицом или другими субъектами
Купля-продажа нежилого помещения: какие документы нужны для заключения сделки и регистрации недвижимости?

Обязательно ли платить, если продает физ. лицо

При продаже недвижимости физическое лицо обязано уплатить НДФЛ с полученной прибыли.

ВАЖНО! Если объект недвижимости находится в собственности в течение минимально установленного законом срока пользования или более – владелец жилья может быть освобожден от обязанности по уплате НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц должен уплатить тот, кто продал имущество, и соответственно, получил прибыль от сделки.

Когда можно этого не делать

Налог за продажу недвижимости можно не платить, если выдержан минимальный срок владения объектом.

Началом срока владения считается момент регистрации права собственности в Росреестре и занесения соответствующей записи в базу ЕГРН. В случае объектов недвижимости, которые были получены в наследство – с момента смерти наследодателя.

В том случае, если сооружение будет продано раньше, чем истечет минимальный срок владения, собственник должен будет предоставить в Федеральную налоговую службу отчет в виде заполненной декларации ЗНДФЛ, даже если после того, как он воспользовался положенными по закону налоговыми вычетами и льготами НДФЛ равен нулю.

После принятия ФЗ № 210 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ…» от 26 июля 2019 года, минимальный срок владения для некоторых типов недвижимого имущества был сокращен с пяти до трех лет.

Во всех остальных случаях срок владения, достаточный для продажи без уплаты НДФЛ, составляет 5 лет.

Кроме того, налог от продажи не нужно платить, если:

  • право собственности определено в результате подписания договора пожизненной ренты;
  • недвижимость продается в течение трех месяцев после приобретения нового объекта.
ВАЖНО! Данные правила не относятся к помещениям, имеющим статус нежилых. Гаражи, дачные дома, апартаменты могут быть проданы без необходимости уплаты НДФЛ только спустя 5 лет владения.

Перечисленные выше условия распространяются и на земельные наделы, если объект реализуется вместе с участком.

Надо ли оплачивать, если объект использовался в предпринимательской деятельности

В том случае, если помещение нежилого типа было использовано в предпринимательской деятельности, прибыль, полученная от его реализации, не может быть освобождена от налога на доходы физических лиц. Минимальный срок владения при этом не учитывается. Не имеет значения и факт прекращения деятельности продавца в качестве индивидуального предпринимателя до момента совершения сделки. При продаже такого объекта недвижимости НДФЛ уплачивается в обязательном порядке.

Как рассчитать НДФЛ

Для того, чтобы рассчитать сумму, которую следует уплатить с продажи, необходимо определить налоговую ставку, а также рассчитать объем налогооблагаемой базы и учесть сумму возможного налогового вычета.

Ставка НДФЛ по закону составляет:

  • 13% для граждан РФ;
  • 30% для нерезидентов, то есть для тех, кто является подданным других государств или находится на территории России менее 183 дней за календарный год.

Налогооблагаемая база – это сумма прибыли, с которой уплачивается налог на доходы. Для того, чтобы узнать этот параметр, необходимо провести сравнение стоимости объекта недвижимости, которая указана в договоре купли-продажи и кадастровой стоимости, указанной в выписке ЕГРН.

В зависимости от полученных результатов:

  1. Если цена по договору составляет свыше 70% от указанной в выписке кадастровой стоимости, налогооблагаемой базой будет считаться сумма, указанная в договоре купли-продажи.
  2. Если стоимость недвижимости по договору меньше 70% от кадастровой стоимости, налогооблагаемая база будет равна 70% стоимости объекта по выписке из ЕГРН.

Пример 1

Сумма, указанная в договоре купли-продажи – 4 500 000 рублей. Кадастровая стоимость жилья – 7 000 000 рублей.

Так как реальная стоимость продажи меньше, чем 70% от суммы, указанной в кадастре – налогооблагаемая база в этом случае будет составлять 4 900 000 рублей, т.е. 70% от 7 000 000.

Пример 2

Здание было продано за 8 000 000 рублей. Его стоимость по ЕГРН – 5 000 000. 70% от этой суммы – 3 500 000 рублей. Стоимость в договоре купли-продажи выше, чем 70% от кадастра, поэтому НДФЛ должен быть уплачен от реальной стоимости объекта.

Следующий шаг – использование положенных по закону налоговых вычетов.

Налог на доходы не уплачивается при сделках с отчуждением имущества в том случае, если объект недвижимости находится в собственности владельца более 5 лет. Если этот срок не выдерживается – расчет налогооблагаемой базы производится по формуле:

(Доход, полученный от продажи – 1000000 рублей) *13%

Таким образом, если доход собственника от продажи недвижимости равен 1000000 или меньше этой суммы – налогооблагаемая база признается равной нулю и НДФЛ не взимается.

Если сделка была совершена в 2022 году, 3НДФЛ должна быть передана в ФНС не позднее 30 апреля 2023 года, а уплата НДФЛ должна быть осуществлена до 15 июля 2023 года.

В случае нарушения сроков, указанных в законе, на гражданина может быть наложен штраф, сумма которого составит 5% от суммы задолженности за каждый день просрочки, но не более 30% от общей суммы.
Юридические советы: нюансы и особенности составления договора купли-продажи нежилого помещения
Нюансы осуществления сделки купли-продажи коммерческой недвижимости от собственника

Возможность уменьшить размер на величину налогового вычета

Согласно главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые льготы применяются в тех случаях, когда нужно исчислить налоги на доходы физических лиц. Это сумма денежных средств, которая, согласно действующему законодательству, уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ при исчислении налогов (п.3 ст. 210 НК РФ).

Емельяненко Наталья Леонидовна
6 лет проработала помощником юриста в юридической компании
Задать вопрос
Согласно законодательству Российской Федерации, гражданам, которые приобрели объект недвижимости, государство может вернуть часть потраченных на его покупку денег. Это и есть имущественный налоговый вычет. Воспользоваться этой льготой может любой гражданин, имеющий доход и уплачивающий с него подоходный налог в бюджет.

Право на получение имущественного вычета возникает непосредственно с того года, когда на руках у покупателя оказываются все необходимые документы:

  • Платежная документация, подтверждающая факт расчётов по приобретению недвижимости.
  • Документы, свидетельствующие о праве собственности на приобретенный объект. В частности, это выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации праве собственности.

Ограничений, связанных со сроком получения налогового вычета, не существует, в налоговом кодексе не установлен срок давности относительно этой операции.

Однако, согласно п.7 ст.78 НК РФ, возместить подоходный налог покупатель сможет не более чем за три последних года. Например, если гражданин приобрел недвижимость в 2013 году, а правом на возмещение налога решил воспользоваться только в 2017 – подоходный налог вернут лишь за 2014, 2015 и 2016 года.

Налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму налогового вычета. Его максимальная сумма в 2022 году – 1 000 000 рублей. Именно на эту сумму может быть сокращена налогооблагаемая база при совершении сделок.

Воспользоваться имущественным вычетом можно не чаще одного раза в год.

Кроме того, за собственником сохраняется право на вычет из дохода, полученного при продаже трат на приобретение нового объекта недвижимости. Налогооблагаемая база в этом случае уменьшается на стоимость приобретенного объекта недвижимого имущества.

ВАЖНО! Декларация 3НДФЛ на получение вычета может подаваться только за целый календарный год, поэтому подать документы на возмещение можно лишь в следующем после оформления сделки году.

Единственное исключение из этого правила – имущественный вычет, оформляемый пенсионерами. Вышедший на пенсию гражданин имеет право перенести вычет на три года предшествующих покупке недвижимости.

Если сумма уплаченных налогов за год меньше суммы рассчитанного налогового вычета – невыплаченный остаток переносится на следующий год. Таким образом, до момента полного исчерпания суммы максимального налогового вычета документы на возмещение можно подавать ежегодно.

Получение налогового вычета при покупке недвижимого имущества позволяет гражданам возместить уплаченный за предыдущий период налог. Это отличная возможность снизить стоимость приобретённого объекта на 13%, которой с каждым годом пользуются все больше и больше людей.

Вопросы

Может ли нерезидент получить налоговый вычет с продажи
Когда нужно заплатить налог с продажи нежилой недвижимости
Дзен
Перейти на канал
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.