Система налогообложения ТСЖ: платит ли жилтоварищество государству и каким образом производится отчетность?
Как известно, собственники помещений, располагающихся в многоквартирных домах, имеют право объединяться с целью совместного решения проблем и управления общим имуществом. Такое объединение и носит название товарищество собственников жилья.
Создавая подобную организацию, члены его правления сразу же сталкиваются с вопросами, нужно ли будет платить какие-либо налоги, и если да – то какие. Ответы на эти вопросы и будут рассмотрены в настоящей статье.
Показать содержание
- Платит ТСЖ государству или нет?
- Система налогообложения
- Разновидности отчуждаемых денежных сумм
- Как производится отчетность в инспекцию?
- Заключение
Платит ТСЖ государству или нет?
Поскольку управляющий, а также работники, входящие в штат товарищества жильцов, являются физ. лицами, то согласно статье 209 НК России ТСЖ обязано уплачивать НДФЛ. Оплачиваться он должен даже в случае, когда не оформляются какие-либо договора или подтверждающие документы, касающиеся его работников, поскольку, согласно письму Минфина № 030406-41249 за 2013 год, товарищество жильцов является налоговым агентом.
Кроме этого, начисленные за выполнение некоторых видов трудовой деятельности вознаграждения в обязательном порядке подлежат обложению взносами в страховой фонд.
ВНИМАНИЕ. Также, если товарищество ведет предпринимательскую деятельность и получает доходы, то оно обязано уплачивать и другие налоги по одной из двух выбранных систем обложения.Теперь вы знаете, платятся налоги ТСЖ или нет.
Система налогообложения
Согласно действующим законам, все организации, входящие в структуру ЖКХ (а жилищные товарищества относятся именно туда) имеют право самостоятельно выбирать систему налогообложения. Таким образом, базовую систему либо же упрощенную выбирает правление товарищества.
При этом стоит учесть, что выбирать переход на УСН товарищество может только тогда, когда оно соответствует следующим требованиям:
- общий доход не превышает 120.000.000 рублей;
- количество штатных сотрудников не более 100 человек (либо равно этому значению);
- общая стоимость основных средств, принадлежащих организации, равна 100.000.000 рублей или меньше.
Только в случае, если каждый из этих параметров совпадает, ТСЖ имеет право выбрать упрощенную систему обложения. Как базовая, так и упрощенная системы имеют как свои плюсы, так и недостатки, а кроме того, отличаются перечнем налогов, необходимых к уплате. Какие именно налоги должно уплачивать товарищество, рассмотрим далее.
Разновидности отчуждаемых денежных сумм
Итак, какие налоги платит ТСЖ? В случае, когда была выбрана основная система налогообложения, товариществу придется уплачивать следующие налоги:
- С прибыли (он составляет 20% от суммы общей прибыли организации за период).
- С добавленной стоимости (равен 18%, но в случае, если доходы за квартал составляют менее 2.000.000 рублей, то, исходя из НК России (статья 145), организация имеет право получить освобождение от его выплаты).
- Имущественный (в каждом регионе устанавливается индивидуально, на практике применяется нечасто ввиду отсутствия у ТСЖ зарегистрированного имущества).
- Периодически должны будут выплачиваться страховые взносы за рабочих, числящихся в штате ТСЖ, а также 13% НДФЛ.
При упрощенной системе оплачивается только единый налог, страховые отчисления и НДФЛ. Размер первого составляет либо 6% либо 15%, в зависимости от выбранной системы: только доход или же разница между доходом и расходом. По причине того, что товарищество жильцов не является коммерческой организацией, то понятие “доход” практически не применяется, поэтому налог рассчитывают по схеме доход-расход.
Взносы же в ПФР и налог НДФЛ исчисляются стандартно, за исключением случаев, когда ко взносам можно применить пониженный тариф (тогда их размер составит 20%). Делается это тогда, когда годовая выручка не превышает 120.000.000 рублей (для 2017 года).
Как производится отчетность в инспекцию?
ВАЖНО! Согласно налоговому кодексу жилищные товарищества обязаны сдавать в установленные сроки заполненные декларации по налогам, которые должны уплачивать (что зависит от выбранной системы). Это называется налоговой отчетностью.Также, вне зависимости от того, какая система обложения применяется, товарищество должно подавать в инспекцию:
- сведения о средней численности сотрудников;
- справки, оформленные по форме 2-НДФЛ. Заполняются эти справки индивидуально на каждого сотрудника, получающего доход в организации.
Предоставляться они должны в соответствии со статьей 230 НК России – до 1 апреля каждого года. В случаях, если за отчетный период доходы в товариществе собственников жилья получило более 10 человек, то справки должны предоставляться в налоговую инспекцию либо лично, но на электронных носителях, либо в электронном виде с помощью сети интернет.
Хотите узнать больше о работе ТСЖ? Читайте наши материалы о правах и обязанностях организации перед жильцами и заключении договора с ними, о документации и учетной политике, о взносах и резервном фонде, о взыскании задолженности и составлении доходно-расходной сметы, а также о проверке финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ контролирующими органами, в том числе ревизионной комиссией.Заключение
Таким образом, все создаваемые на территории России жилищные товарищества должны уплачивать налоги в установленном порядке – каких-либо исключений в этом вопросе не допускается.
Единственное, что стоит отметить, так это возможность выбирать систему налогообложения, которая будет применяться к организации. Но была ли выбрана упрощенная система или общая, все товарищества обязаны регулярно оплачивать налоги НДФЛ по каждому работнику, а также переводить соответствующие отчисления в пенсионный фонд и службы социального страхования.
