+7 (499) 653-64-25Москва

Как рассчитывается арендная плата за землю и облагается ли временное пользование участком земельным налогом и НДС?

В Российской Федерации использование земли является платным. С одной стороны, финансовые средства получает владелец земельного участка, с другой – государство в виде налогов.

Арендная плата закрепляется в соответствующем договоре и устанавливается по договоренности сторон. Сумма налога не меняется, она закреплена на законодательном уровне.

В материале мы расскажем о всех статьях расходов при аренде земли в нашей стране, уточним законодательную базу и продемонстрируем формулы и примеры расчетов.

...

Содержание:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-25. Это быстро и бесплатно!

Описание понятий

В соответствии с положениями гражданского кодекса, под арендной платой понимаются платежи в адрес владельца земельного участка за временное пользование имуществом. Земельный кодекс Российской Федерации, в свою очередь, относит арендную плату к существенным условиям договора – она должна в обязательном порядке зафиксирована в договоре аренды, без нее договоренность признается недействительной.

Если в аренду предоставляется земельный участок, находящийся в частной собственности, то размер и форма арендной платы устанавливается по итогам переговоров сторон.

В отношении земель, находящихся в федеральной или муниципальной собственности, действует другой порядок определение размера арендной платы – по решению органов самоуправления.

Для тех, кто заинтересован в заключении сделки по аренде земельного участка, мы подготовили полезные статьи о том, каков порядок оформления земли, как написать заявление на аренду, а также о нюансах оформления документов.

Кроме того, мы советуем вам ознакомиться с информацией о том, как получить надел без торгов.

В ГК РФ установлено, что арендная плата может предоставляться в следующих формах:

  • В виде «твердых» ежемесячных платежей, вносимых в национальной валюте.
  • Через долю от полученных в результате использование земли продукции или доходов.
  • При помощи предоставления владельцу земли определенных услуг.
  • В виде переданной в собственность вещи.
  • Через возложение на арендатора обязанностей по улучшению арендованного имущества.
  • При помощи смешанной формы арендной оплаты.

Менять ее стороны имеют право только через двенадцать месяцев. Если в договоре прописана смена раз в квартал или ежемесячная, сделка будет признана ничтожной.

Земельный налог прописан на законодательном уровне (статьи 387-398 Налогового кодекса). Оплачивается в пользу государства как юридическими, так и физическими лицами, обладающими земельными участками.

Под налоговой базой подразумевается кадастровая стоимость земли (она, в свою очередь, определяется в соответствии с Земельным законодательством). Налоговый период соответствует одному году.

Налоговые ставки устанавливаются муниципалитетами, но с учетом статьи 394 НК РФ, не могут превышать 1,5%, и 0,3% для земельных участков, используемых с такими целями:

  1. Для сельскохозяйственного производства.
  2. Под объекты инженерной инфраструктуры ЖКХ.
  3. Для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества.

Как видите, между понятиями арендной платы и налога – есть множество различий. Первый вид платежа уплачивается теми, кто использует землю в адрес ее владельца, а налоговые отчисления ложатся на самого владельца и перечисляются в пользу государства.

Законодательное регулирование

Основными законодательными документами, регулирующие, арендные и налоговые выплаты в сфере рынка земли, являются НК и Земельный кодекс Российской Федерации. Порядок начисления и выплаты арендной платы со стороны арендатора расписан в статье 39.7 Земельного кодекса, а налог на землю регулируется профильным кодексом Российской Федерации, статьями от 387 до 398.

На кого начисляется?

Статья 388 НК РФ определяет круг налогоплательщиков в земельной сфере. Положение 2 вышеуказанной статьи предусматривает вывод из перечня плательщиков налогов организаций и физических лиц, которые пользуются земельными участками по праву безвозмездного пользования (в том числе срочного) или на основе договора аренды.

Это означает, что арендатор не имеет перед государством обязанностей по выплате земельного налога, хотя и пользуется участком. Во время аренды законным владельцем остается хозяин, он и выплачивает Российской Федерации налог раз в один год в соответствии с положениями Налогового кодекса.

Облагается ли НДС или нет?

НДС – он же налог на добавленную стоимость – часто путают с земельным, но они существенно отличаются. Чтобы разобраться, кто и когда должен платить НДС, необходимо учесть несколько факторов. И первый – у кого осуществляется аренда.

Если договор заключается с муниципалитетом, то об НДС арендатор может забыть. Если же владельцем земельного участка в договоре аренды выступает частное лицо (физическое или юридическое), НДС будет присутствовать наравне с земельным налогом и арендной платой.

Четкие критерии по начислению НДС расписаны в пп. 17 п. 2 статьи 149 НК Российской Федерации. НДС начисляется и на договоры субаренды.

Например, физическое лицо, арендовав у государства участок, решило заключить дополнительный договор с частным предпринимателем. В этом случае первоначальный арендатор платить НДС не будет, но ЧП, заключивший договор с физическим лицом (хотя и на земельный участок, находящийся в собственности Российской Федерации) вынужден будет оплачивать и этот налог.

НДС имеет фиксированную ставку – 18%.

Пример:налогооблагаемая база составляет 1000 рублей, чтобы вычислить размер НДС, необходимо 1000 умножить на 18% – получаем 180 рублей налога.

      

Сколько платить арендодателю?

Если владелец физическое лицо

Для определения размера арендной платы в случае передачи земли во временное пользование физическим лицом используется утвержденная формула.

Стоимость надела на рынке x Ставка рефинансирования на текущий период = Арендная плата

Стоимость надела определяется экспертом и не позднее, чем за шесть месяцев до сдачи участка в аренду, а ставка рефинансирования определяется Центральным банком РФ. В 2017 году ставка рефинансирования (она была приравнена к ключевой ставке) установлена на отметке 7,75%.

Если хозяин организация

При оформлении аренды у юридического лица, используется та же формула, что и для физического лица. Вам необходимо узнать стоимость надела (кадастровую стоимость участка) и ключевую ставку Центробанка Российской Федерации.

Пример расчета: ставка равна 7,75%, а кадастровая стоимость гипотетического участка составляет 10 тысяч рублей. 10 000 умножаем на 7,75% и получаем размер арендной платы – 775 рублей.

Когда собственником является муниципалитет или государство

У муниципалитетов и федерального правительства есть сразу несколько методик для определения арендной платы – при помощи аукциона, по кадастровой стоимости, по рыночной стоимости, руководствуясь арендой ставкой. Например, если стоимость рассчитывается по КС – то будет соответствовать следующему показателю – от 0,01% до 2% кадастровой стоимости.

Если же муниципалитет выбирает расчет по рыночной стоимости – он умножает рыночную стоимость на ставку рефинансирования ЦБ. Арендная ставка используется крайне редко, для участков, на которых расположена инфраструктура, инженерные объекты.

О том, как рассчитать арендную плату на землю на основе рыночной и кадастровой стоимости, вы можете прочитать здесь.

Формулы вычисления налогообложения

Для физлица

Земельный налог рассчитывается по следующему алгоритму:

Кадастровая стоимость x размер доли в праве x размер налоговой ставки = размер налога

Кадастровую стоимость можно узнать в соответствующем документе либо на сайте Росреестра. Размер доли соответствуют количеству арендаторов, а размер налоговой ставки является фиксированной величиной в каждом регионе.

Например: возьмем ставку в размере 0,7% и кадастровую стоимость в размере 24 тысяч рублей.Тогда расчет будет выглядеть следующим образом: 24 000 умножить на 0,7% равно 168 рублей.

Для юрлица

Аналогичный алгоритм применяется и для юридических лиц, воспользуемся еще одним примером расчета.

Пример: юридическое лицо заключает договор аренды с физическом лицом на аренду земельного участка с КС 50 000 рублей со ставкой налога, утвержденной муниципалитетом на уровне 1,4%. Расчет будет производиться следующим образом: 50 000 x 1,4% = 700

Как оплатить?

Физические лица получают уведомления ФНС, в которых указываются сумма и реквизиты для оплаты.

Приложение к уведомлению подписывается получателем в качестве подтверждения правильности данных. После этого физическое лицо переводит на счет нужную сумму.

Юридическое лица рассчитывают сумму самостоятельно и переводят ее на счет ФНС по итогам отчетного периода, который составляет, по российскому законодательству, один год.

Как видите, в земельном законодательстве РФ есть множество нюансов. Земельный налог выплачивает владелец земли, а арендатор договаривается о временном использовании участка на условиях аренды. НДС начисляется только в том случае, если земля, по которой заключена договоренность, является частной, а не государственной собственностью.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-64-25 (Москва)
+7 (812) 313-25-95 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
      
Комментарии 48
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Виктор Борисов

    подлежит ли списанию налог на землю заключенный с муниципалитетом до 1 яваря налогов установлеенных путиным в2015 году

    • Саша

      Уважаемый Виктор, здравствуйте. Вынужден вас огорчить, налоги на добавленную стоимость, оплаченные до первого января нынешнего года, возвращатся вам не будут. Как известно, закон не имеет обратной силы. А вот в 2018 году, лицо, заключившее договор с муниципалитетом, налог платить не будет. Всяческих вам успехов.

    • Инна

      Виктор, добрый день.
      Трудно ответить на ваш вопрос, не зная региона вашего. Везде свои правила. Вообще это должно быть прописано в договоре аренды.

  2. Ринат Ильин

    Облагается ли НДФЛ доход от возмещения арендатором арендодателю арендных платежей за землю (арендодатель арендует землю, наход. в гос. собственности)? Есть ли судебная практика и/или разъяснения по данному вопросу?

    • Татьяна

      Здравствуйте, Ринат. Нет, это НДФЛ не облагается, т.к. не считается доходом. Эти средства идут на оплату аренды.

    • Инна

      Ринат, добрый день.
      Это зависит от того, что прописано в договоре между арендатором и арендодателем. Может и облагаться, посмотрите в договоре.

  3. Кристина Семёнова

    Здравствуйте.Я являюсь членом ГСК с правом собственности на один бокс.Я хочу оформить аренду земли на себя на весь земельный участок ГСК.Должен ли я при этом платить какой либо земельный налог кроме арендной платы.Земля принажлежит муниципалитету.Спасибо

    • Игорь

      Здравствуйте!
      Арендатор и собственник разные юридические понятия, подразумевающие под собой разные, в том числе, обязательства. В первом случае — это, например, арендная плата, во втором — налог с имущества. Таким образом, арендатор не является налогоплательщиком с арендуемого имущества, это обязанность собственника.

    • Александр

      Ф\лица, владеющие з\участками на основании аренды, налогоплательщиками не признаются. Настоящее положение Налогового кодекса исключает необходимость уплаты вами земельного налога. Чтобы приобрести статус налогоплательщика, потребуется приобрести статус собственника, что, как видно из вопроса, не ваш случай.

  4. Анатолий Кириллов

    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Мы купили участок земли 5 соток у частного лица под строительство дома. Документы оформили согласно действующего кадастрового плана. в последствии выяснилось, что большая часть участка принадлежит лесничеству. Получается несостыковка кадастового плана с планом лесничества.Можно ли считать договор купли продажи не действительным и через суд расторгнуть договор и вернуть деньги от прежнего владельца.

    • Antonyna

      Здравствуйте. Скорее всего вас обманулы . Обращайтесь в суд. Незатягивайте з судовым процесом. Найдите себе хорошева адвоката.
      Потомушто ето дело серйозное. Чем скорее вы подадите в суд ,тем лучше для вас. Желаю удачи вам.

    • Катерина

      Анатолий, добрый день!
      Я так полагаю, что вы стали жертвой мошенника! Поэтому да, безусловно вы можете подавать в суд и добиваться расторжения договора!

  5. Владимир

    С 1999 года налоговая взимала с меня плату за землю, долгов не имею. А вчера выяснилось,что я злостный должник. Что делать?

    • Маргарита

      Вам необходимо провести сверку с налоговым органом. Для этого пишете заявление, в котором ставите следующий вопрос: Прошу расшифровать за какое имущество (земельный участок), за какие года и в каких размерах у меня имеется задолженность? Прошу предоставить расшифровку в виде таблицы: объект, год, сумма. Потом, узнав за какие годы долги, Вам необходимо предоставить копии платёжных документов об уплате земельного налога за эти периоды. Либо, возможно, налоговая в процессе подготлвки Вам ответа, выявит необоснованную задолженность. Либо, возможно, это задолженность по каким-либо доначислениям, налоговон уведомлением с которыми, просто не донесла до Вас почта.

    • Ирина

      Владимир, добрый день.
      Если вы реально должник, то платить вам свои доли необходимо. Если вы считаете, что это ошибка, тогда доказывайте с помощью документов, чеков об оплате и тд. Либо лично либо через суд.

  6. Игорь Белов

    на чей счет надо платить арендную плату за долгосрочную аренду земли в договоре аренды прописана только сумма, а по законодательству на счет казначейства. Как быть

    • Ирина

      Игорь, добрый день!
      Вам Дмитрий все правильно расписал. Вообще все реквизиты указаны в вашем договоре аренде, кому выплачиваются ваши деньги за аренду земли.

    • Дмитрий

      Здравствуйте, Игорь. В Вашем случае, если в договоре аренды земельного участка не указан конкретный получатель арендной платы (обычно, это отражено в разделе договора «Порядок расчётов»), то получателем платежа является Арендодатель. Реквизиты Арендодателя (наименование, расчетный счет, банк, юридический адрес, если Арендодатель — юридическое лицо) должны быть указаны в конце договора в разделе «Адреса и подписи сторон». Если Арендодателем является гос.орган или гос.учреждение, то в реквизитах может быть указан счет казначейства.

  7. Лика Власова

    как нужно платить налог когда земля взято на аренду безвозмездно на 5 лет под огородничество

    • Катерина

      Лика, добрый день!
      Вы можете прочитать данную статью https://urexpert.online/nedvizhimost/zemelnyj-uchastok/arenda-zu/nalogi.html
      Здесь написано о том, что при предоставлении земли в бессрочную аренду, платить налог не нужно.

    • Аркадий

      Здравствуйте, Лика!
      Так как земельный участок предоставлен Вам в бессрочное пользование на основании договора безвозмездного пользования, Вы освобождаетесь от уплаты налога на землю. Данное положение установлено статьёй 388 Налогового кодекса Российской Федерации. Подробнее — в настоящей статье https://urexpert.online/nedvizhimost/zemelnyj-uchastok/arenda-zu/nalogi.html.

  8. Инесса Николаева

    здравствуйте.от родителей достался по наследству земельный надел бывшего колхоза десять га.Эти земли в аренде у предпринимателя.он платит нам по пять тысяч в год.Раньше земельный налог был тристо рублей и мы платили.а теперь земля подорожала и нам пришла квитанция на две тысячи рублей.Платить не хотим что делать.

    • Анна

      Инесса, добрый день.
      что значит не хотите платить? Если земля в вашей собственности, то вы обязаны платить. Вы можете повысить цену на аренду земли вашему арендатору, либо требовать от него оплату налога за землю.

    • Аркадий

      Здравствуйте, Инесса!
      Если Вы являетесь собственником земельного надела, тогда Вы обязаны оплачивать налог на землю в размере, установленном в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Другое дело, что вы можете обратиться к арендатору вашего земельного участка с требованием о компенсации оплаченного Вами налога. Кстати, в настоящее время при заключении договора аренды данный пункт включается в сам договор. И Арендатор обязуется при предоставлении арендодателем квитанции об оплате земельного налога компенсировать данные издержки.

  9. Сабина Денисова

    Здравствуйте. Наша организация взяла землю в аренду на 49 лет под строительство теплицы. Мы платим арендную плату. Надо ли нам отчитываться и сдавать какие нибудь декларации?

    • Аркадий

      Здравствуйте, Сабина!
      На основании заключённого договора аренды Вы осуществляете оплату за пользование земельным участком, то есть оплачиваете арендную плату. Кроме выполнения обязательств по договору аренды вам не требуется по данному факту ничего подавать либо оплачивать. Никаких других платежей вам не требуется делать.

    • Наташа

      Сабина, добрый день!
      Вам ничего больше оплачивать не нужно, кроме оплаты арендной платы!

  10. Зинаида Семёнова

    Здравствуйте! Мне неправильно начисляют налог за аренду земельного участка. Куда мне нужно обратиться?

    • Олег

      Здравствуйте Зинаида. Вам нужно обратиться, в ФНС Вашего региона. Можно написать письмо через интернет, на официальный сайт nalog.ru. Второй вариант, отправить письмо по обычной почте.

    • Наташа

      Зинаида, добрый день!
      Откуда вы знаете, что не правильно? Обращайтесь в муниципалитет с данным запросом.

  11. Валентина Штепа

    У нас земля в аренде на 49 лет (оформлена на мужа) в сельской местности. Он пенсионер,должен ли он оплачивать земельный налог с физических лиц? Мы оплачиваем аренду .По Статья 388. Налогоплательщики «Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.» Мой вопрос : должен ли платить муж земельный налог? Спасибо.

    • Аркадий

      Здравствуйте, Валентина!
      Вы и не должны оплачивать земельный налог, так как земельный участок находится у вас в аренде. Вы обязаны выплачивать только установленную в силу договора арендную плату. В настоящей статье всё описано подробнейшим образом. Ознакомьтесь с ней повнимательнее и вам всё станет ясно.

    • Ольга

      Валентина, добрый день!
      Если вы оплачиваете аренду, то земельный налог платить не нужно. Об этом досконально и подробно описано в данной статье.

  12. Клим Петров

    При оформлении договора аренды на 49 лет моего земельного пая должен ли платить налог арендатор за арендодателя?

    • Андрей Пудов-Москаленко

      Уважаемый Клим. Налог на землю, согласно разъяснений налогового органа, оплачивает арендодатель (собственник) этого земельного участка. В договоре аренды могут предусматриваться условия по цене, в которую по мимо цены за пользование арендованным имуществом могут включатся и иные суммы, в том числе и размер налога. Удачи Вам.

    • Сергей

      Клим, добрый день.
      Вообще этот момент должен быть прописан в самом договоре аренды. Платит, как правило арендодатель.

  13. Павел Орлов

    Моя земля находится в аренде коллективного хозяйства. Обязан ли я платить налог?

    • Инна

      Павел, добрый вечер!
      Конечно, вы обязаны платить налог по закону. В данной статье это подробно рассказывается. Платите вы 13 процентов налога.

    • Александр

      Здравствуйте Петр! Аренду земли оплачивает арендодатель, то есть вы, это делается по пункту 1 статьи 211 Налогового Кодекса РФ. Сумма налога 13% от полученной прибыли.

  14. Семён Егоров

    Добрый день, местная администрация предоставила мне в аренду землю, я плачу арендную плату. Должен ли я платить налог на землю?

    • Александра

      В случаи передаче в аренду з/у муниципальных образований, граждане (арендаторы) освобождаются от внесения земельного налога. Вместо земельного налога на арендованный участок в этом случае взимается только арендная плата за пользование участком согласно договору.
      И размер этой арендной платы намного больше, чем ставки налога установленные в вашей области для земель данной категории.

    • Вера

      Семен, за земли, переданные в аренду также, взимается арендная плата. При составлении договора аренды вносится условие об оплате налога, т.е. кто будет оплачивать налог — арендатор или арендодатель. Поэтому посмотрите в своем договоре условия оплаты налога.

  15. Роман Трофимов

    В 70-годы в Уварове на химзаводе рабочим выдали по 20 кв.м земли вне жилой зоны на краю оврага для постройки гаражей типа кооперативных с общими стенами. Используем чаще для зимнего хранения овощей. Земля была государственной, и документов на нее у нас нет. Сейчас гаражи у нас отбирают,заставляют брать их в аренду или выкупать по цене выше рыночной по 25000руб. Как нам избежать такого грабежа?

    • Александра

      Роман, это не грабёж, а рыночная экономика. Скажите спасибо, что от вас не требуют снести гаражи, как незаконно построенные.
      Земля наверняка была выделена гаражно-строительному кооперативу и в 70 годы был заключён договор на аренду участка отведенного под строительство этих гаражей. Добивайтесь пролонгации этого договора аренды.

    • Ирина

      Роман, добрый день!
      Вам выдавали земли, это и есть ключевое слово. Вы в свою собственность ничего не оформляли и не брали в аренду. Вам ничего не остается сделать, как либо брать в аренду, либо выкупать эту землю.

  16. Иван

    Распространяется или нет амнистия на земельный налог на арендную плату за арендованный участок?

    • артем

      Да распространяется, по налоговой амнистии в 2018 году земельный налог попадает под амнистию вне зависимости арендуете вы его или собственник если у вас накопилась неуплата на первое января 2015 года, так же спишется пени на эту недоплату.Причем по Путинской амнистии никаких условий для списания нет, не нужно объяснять почему вы не платили

    • Александр

      Налог придется платить в соответствии с статьей 208 пп4 и п1 НК РФ. Налог составляет 13% от арендной платы. Можно платить по УСН 6%, а не 13% по НДФЛ. Так что, по налогам за аренду никакой амнистии конечно нет. Сроки аренды так же не играют ни какой роли, и даже если аренда меньше года, платить все равно надо.