3 нюанса, которые нужно знать о налоговой проверке вашего личного счета

Российские банки сообщают, что в последнее время запросы налоговиков о состоянии счетов граждан выросли в несколько раз. Они просто не успевают справляться с количеством заявок. По мнению сотрудников банковского сектора, такая активизация ФНС может свидетельствовать о стремлении выявить доходы, с которых не уплачены налоги.

Налоговая служба отвечает, что резкий всплеск проверок связан с отменой режима самоизоляции и переходом к обычному графику работы. В период ограничительных мер налоговики не выполняли свою обычную работу и вот теперь наверстывают упущенное. Никаких скрытых мотивов в этом нет, просто выполнение плановых показателей 2020 года в сжатые сроки.

Показать содержание

• Основания для проверки физических лиц налоговой службой
• За какие операции по счету налоговая может провести проверку?
• Рекомендации для физического лица при налоговой проверке

Основания для проверки физических лиц налоговой службой

ФНС может провести проверку счетов ФЛ при получении от банка информации:

1. Об открытии/закрытии вкладов, счетов, изменении реквизитов в соответствии со ст. 86 Налогового кодекса РФ. Такая норма действует с 01.07.2014.
2. При использовании электронных переводов (с 01.09.2016).
3. Об имеющихся вкладах и счетах, открытых в драгоценных металлах (с 01.06.2018). Это уточнение введено п. 2 ст. 86 НК РФ.
4. Сведения о наличии электронных кошельков (Вебмани, Яндекс, Киви и прочих).

Однако запросить такую информацию без проведения проверки, санкционированной руководителем регионального подразделения ФНС или руководителем (заместителями) ФНС РФ, налоговики не могут. Проверка, в свою очередь, может быть инициирована, если у налоговой службы есть обоснованные подозрения, что гражданин осуществляет незаконную предпринимательскую деятельность или иным образом получает доход, с которого не платит налоги.

При этом ФНС официально опровергает появившиеся в СМИ и интернете сообщения о том, что вызывает владельцев банковских карт и электронных кошельков и требует объяснить происхождение всех поступлений.

Как ФНС может получить информацию о счетах граждан:

• вы подали заявление на налоговый вычет (за покупку недвижимости, лечение, обучение свое или детей);
• во время выездной проверки (чаще это происходит в отношении ИП или бывших предпринимателей);
• налоговая проводит проверку лица или организации, от которой вы получили платеж;
• региональное управление ФНС дало поручение территориальному отделению провести в отношении вас проверку.

За какие операции по счету налоговая может провести проверку?

ФНС заинтересуется движением средств по счету физического лица, если:

• есть подозрения о фактах незаконного предпринимательства (или жалобы граждан и юрлиц);
• вы совершили перевод на сумму больше 600 000 рублей (даже однократно) или осуществляете даже незначительные переводы на регулярной основе;
• вы получаете примерно одинаковые суммы денег от одного и того физического или юридического лица в одни и те же дни месяца (что может выглядеть как получение неофициальной зарплаты);
• на счет гражданина поступают платежи от разных организаций и физлиц;
• в назначении платежа фигурируют «оказание услуг», «осуществление работ».

Рекомендации для физического лица при налоговой проверке

Если ФНС заинтересовалась счетами, вкладами или электронными кошельками гражданина, нужно сохранять спокойствие, не паниковать и продумать план действий.

Категорически нельзя игнорировать уведомление о налоговой проверке. Вы должны показать сотрудникам ФНС, что готовы к сотрудничеству и будете принимать деятельное участие в проводимых мероприятиях.

Чтобы избежать уголовной ответственности за налоговые правонарушения, минимизировать налоговые платежи, не попасть на штрафы и пени, физическому лицу необходимо:

• хранить все финансовые документы, которые свидетельствуют о тратах (приобретение машины, жилья, оплата учебы, туристического продукта, лечения, совершение дорогих подарков, покупка бытовой или компьютерной техники);
• не скрывать свои доходы;
• уплачивать причитающиеся налоги своевременно.

Если вы получали какие-то суммы в долг или в качестве подарка, отправитель должен будет подтвердить в налоговой такие факты. Но если он, например, откажется или заявит, что заплатил вам за выполнение какой-либо работы или оказанную услугу, вас ждет штраф в размере 3 000 рублей за дачу ложных показаний. Поэтому даже незначительные суммы дарений или долгов следует оформлять расписками или нотариально удостоверенными документами.

Следует помнить, что сотрудники ФНС не имеют права проникать в жилье гражданина без его разрешения. Они могут осматривать только нежилые помещения. Поэтому, если вам предстоит проверка налоговой, вы можете требовать совершения юридически значимых действий в отделении ФНС по месту жительства.

В отношении граждан сотрудники налоговой могут проводить опросы свидетелей, допросы проверяемых лиц, выемку документов, запросы по движению на счетах в банках и на электронных кошельках, инвентаризацию, осмотры имущества, проводить экспертизы.