Как рассчитывается налоговый вычет на ребенка: формула и пример
В России со всех полученных доходов — зарплаты, с авторских гонораров, сумм за аренду квартиры или автомобиля, с продажи имущества (при определенных условиях) — каждый гражданин обязан уплатить налог 13%.
Который так и называется — налог на доходы физических лиц (сокращенно — НДФЛ). Причем неуплата налогов является наказуемым деянием. Как минимум — штрафом, как максимум — уголовным преследованием.
Если речь идет о зарплате, то, как правило, этот налог определяется и удерживается сразу после начисления заработной платы. Функцию расчета и удержания НДФЛ исполняет работодатель, которого еще называют налоговым агентом.
Если речь идет об авторских гонорарах, о получаемых арендных платежах и им подобных доходах, то гражданин обязан отчитаться о полученных доходах в налоговую инспекцию, оформив декларацию 3-НДФЛ. А ФНС, проверив декларацию, начислит сумму налога, которую необходимо будет уплатить.
Однако государство предоставляет право уменьшить сумму уплачиваемого налога за счет уменьшения общей налогооблагаемой суммы. И самый широко распространенный вариант — налоговый вычет на детей.
Налоговый вычет — это сумма, которая вычитается из, так называемой, “грязной” зарплаты. Потом на остаток начисляется налог, и получается “чистая зарплата” на руки.
Показать содержание
- 💰 Размеры налогового вычета на детей
- 🧮 Расчет налогового вычета на ребенка
- Вопросы читателей
💰 Размеры налогового вычета на детей
Предоставляется следующий стандартный налоговый вычет на детей: на первого и второго ребенка — 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего — 3 000 рублей.
Значительно больший вычет предоставляется на детей-инвалидов — 12 тысяч для родителей и 6 тысяч для опекунов и попечителей.
6 лет проработала помощником юриста в юридической компанииПрименение вычета возможно до достижения детьми 18 лет. Однако, если они учатся очно, то вычетом можно пользоваться весь срок их обучения. Важно только, чтобы максимальный возраст не превысил 24 года. И здесь совершенно не важно, учится ли ребенок бесплатно или на коммерческой основе: главное условие — очное отделение.Здесь надо отметить вот еще что — вычетом можно воспользоваться только плательщику НДФЛ. Потому что налоговая система предлагает несколько вариантов налогообложения.
В частности, если индивидуальный предприниматель работает по системе упрощенного налогообложения (УСН), то он уплачивает не НДФЛ, а другие виды налогов. Та же ситуация и у самозанятых — они со своих доходов уплачивают налог на профессиональный доход (НПД), а значит воспользоваться вычетом на детей не смогут.
Несколько слов еще про саму систему уплаты НДФЛ. Например, гражданин может работать у нескольких работодателей. И каждый работодатель будет перечислять с зарплаты человека налог 13%. У этого гражданина как бы формируется «фонд» общих уплаченных налогов с зарплаты. И чтобы не было путаницы вычет будет предоставляться только у одного работодателя.
Возможна и другая ситуация, когда человек является самозанятым (фрилансером) и уплачивает НПД. В общем случае ему вычет на детей не положен. Так как не формируется тот самый «фонд» уплаченных НДФЛ. А значит и уменьшить этот «фонд» нельзя. Однако если гражданин продаст имущество (квартиру, автомобиль и т.д.) или получит доход от процентов по банковскому вкладу, то он должен будет уплатить НДФЛ. И вот этот налог уже можно уменьшить за счет стандартного вычета на детей.
Кстати, не во всех случаях нужно платить налоги при продаже имущества или получении дохода от банковских вкладов. Но это не является нашей сегодняшней темой.
🧮 Расчет налогового вычета на ребенка
Рассмотрим принцип работы налогового вычета. Допустим, начисленная ежемесячная зарплата Иванова составляет 30 тысяч рублей. Тогда НДФЛ без учета вычета составит
НДФЛ = [ 0,13 · 30 000 ] = 3 900 рублей
Если применить стандартный вычет на одного ребенка в сумме 1 400 рублей, то сумма налога уменьшится
НДФЛ = [ 0,13 · ( 30 000 — 1 400 ) ] = 3 718 рублей
Итого разница составила [ 3 900 — 3 718 ] = 182 рубля. Эта разница ежемесячно будет оставаться у Иванова.
Теперь допустим, что у нашего Иванова трое несовершеннолетних детей. Тогда общий вычет составит 1 400 рублей на первого и второго ребенка, и 3 000 рублей — на третьего. Общий вычет составит
ВЫЧЕТ = [ 1 400 + 1 400 + 3 000 ] = 5 800 рублей
А НДФЛ с учетом вычета составит
НДФЛ = [ 0,13 · ( 30 000 — 5 800 ) ] = 3 146 рублей
Итого разница составит [ 3 900 — 3 146 ] = 754 рубля. Это те деньги, которые ежемесячно будут оставаться в семье.
Пользоваться таким вычетом могут оба родителя одновременно. Если в семье только один родитель, то он может воспользоваться удвоенным вычетом. Но для этого нужно в судебном порядке подтвердить, что второй родитель умер или признан без вести отсутствующим. После вступления единственного родителя в повторный брак право удвоенного вычета теряется.
Право на двойной вычет имеют также матери-одиночки, у которых в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует запись об отце или он внесен со слов матери.
Нужно помнить и то, что максимальная сумма разрешенного к вычету дохода составляет 350 тысяч. Поясним на примере с Ивановым. При его ежемесячной зарплате в 30 тысяч, за год он заработает 360 тысяч рублей. Поэтому с января по ноябрь включительно он будет пользоваться вычетом. В декабре его годовой доход превысит лимит в 350 тысяч рублей. Поэтому в декабре Иванов заплатит НДФЛ без всяких вычетов в полном объеме. Но за 11 месяцев в семье у Иванова останется 8 294 рубля.
Вопросы читателей
Можно ли получать вычет на усыновленного ребенка?Учитываются ли дети для получения вычета от предыдущих браков?