Взносы на накопительную часть пенсии — что это такое и выгодны ли дополнительные отчисления?

Пенсии, выплачиваемые Пенсионным фондом РФ, при достижении пенсионного возраста состоят из фиксированной, страховой и накопительной частей. Фиксированную выплату к страховой пенсии или социальную часть выплачивает государство, а страховая и накопительная формируются за счёт отчислений работодателя.

После введения “заморозки” накопительной части трудовой пенсии с 1 января 2014 года (закон № 351-ФЗ от 4.12.2013 г.) все обязательные платежи в ПФР идут на страховую часть. Закон № 413-ФЗ от 20.12.2017 г. продлил мораторий до 2020 года. Гражданин может пополнить накопительную часть будущей пенсии совершив дополнительный взнос из текущей зарплаты.

Показать содержание

• Что это за платежи?
• Виды отчислений
Страховые     От работодателя    
• Кто и когда платит – алгоритм действий
Самостоятельно      С заработка через нанимателя      Допвзносы работодателя    
• Где и как правильно указать КБК?

Что это за платежи?

Взносы на накопительную часть пенсии – платежи, направленные на формирование накопительной части пенсии и учтённые на накопительной части лицевого пенсионного счёта застрахованного лица в ПФР (ст. 3 ФЗ № 167 от 15.12.2001; п.3 ст.3 ФЗ № 424 от 28.12.2013).

Добровольные взносы на накопительную часть трудовой пенсии:

• платежи, уплаченные гражданином в добровольном порядке из собственных средств;
• вычтенные из текущей заплаты работодателем.

Софинансирование:

• взносы работодателя в пользу работника из средств самого нанимателя;
• взносы самого гражданина по программе государственного софинансирования.

По программе государственного софинансирования государство добавляет на накопительную часть пенсии сумму, равную добровольному взносу. Оплата находится в пределах от 2000 до 12000 рублей за год.

Добровольные взносы отличаются от госпрограммы софинансирования тем, что работодатель имеет право производить дополнительные пожертвования в пользу работника. Государство ограничено платёжным диапазоном. Сам работник и его наниматель не ограничены размером платежей.

Виды отчислений

Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии регулируются Федеральным законом “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Страховые

Гражданин самостоятельно определяет размер платежа. Сумма уплаты может быть строго фиксированной или составлять определённый процент от начисленной зарплаты. Оплата осуществляется самим работником самостоятельно либо через работодателя. Необходимая сумма просто вычитается из зарплаты и перечисляется в Пенсионный фонд.

О том, что представляют собой дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии, мы подробно писали в этой статье.

От работодателя

Работодатель вправе принять решение об уплате дополнительных взносов за работников, которые уже производят отчисления. Сумму отчислений определяет сам наниматель. При увольнении работника платежи прекращаются.

Уплата взносов за работников даёт ряд преимуществ и самому работодателю:

1. дополнительные выплаты вычитаются из обязательных страховых взносов, но не более 12000 рублей в год на каждого из работников;
2. взносы включаются в расходы на оплату труда.

Кто и когда платит – алгоритм действий

Самостоятельно

1. Работающий гражданин подаёт в ближайшее отделение Пенсионного фонда заявление по форме ДСВ-1. Данная форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 28.07.2008 № 225п в ред. от 09.06.2016. Образец берётся в отделении ПФР либо скачивается из сети. В форме указывается:
   • ФИО заявителя;
   • место жительства;
   • страховой номер лицевого счёта (СНИЛС).

   Заявление подаётся лично, через работодателя, МФЦ или портал Госуслуг в сети Интернет.

2. Через 10 дней гражданин получает уведомление из Пенсионного фонда РФ о рассмотрении заявления. Уведомление высылается по почте, при электронной форме подачи заявления уведомление будет в электронном виде. Электронный вариант находится в личном кабинете заявителя на портале Госуслуг или сайте ПФР РФ.

3. Гражданин самостоятельно определяет сумму платежей и оплачивает их любым удобным для себя способом.

• Скачать бланк заявления в ПФР об уплате дополнительных страховых взносов
• Скачать образец заявления в ПФР об уплате дополнительных страховых взносов

Платежные документы формируются в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда в разделе “Электронные сервисы” – “Формирование платежных документов”.

• При выборе кнопки “застрахованное лицо” формируется квитанция платежа по Госпрограмме софинансирования. Необходимо выбрать регион проживания и ввести ФИО, адрес, СНИЛС и нужную сумму. Далее нажимается кнопка печати квитанции. Дополнительно можно просто распечатать реквизиты.

• При выборе кнопки “страхователь” в выпадающем меню выбирается “Платеж в рамках софинансирования”, а в следующем списке “Работодатель, производящий уплату ДСВ, удержанных из зарплаты”. Аналогично выбирается регион, вводится ФИО, адрес, СНИЛС и сумма платежа. После этого печатается квитанция или реквизиты.

Копии квитанций об оплате предоставляются в местный орган Пенсионного фонда до 20 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Это обязательно.

С заработка через нанимателя

Гражданин подаёт заявление по форме ДСВ-1 своему нанимателю. Тот пересылает полученное заявление в течение 3 рабочих дней в местное отделение Пенсионного фонда.

1. Вместе с ДСВ-1 работник подаёт заявление в свободной форме, где указывает размер дополнительных взносов в виде фиксированной суммы или количества процентов от начисленной зарплаты. Изменение размера отчислений, приостановка или возобновление оплаты производятся по заявлению работника.

2. Работодатель выполняет исчисление, удержание и перевод соответствующих взносов. Платежи исчисляются и перечисляются ежемесячно, начиная со следующего месяца, после получения заявления. Платежные реквизиты на сайте ПФР находятся на кнопке “Страхователь”, в выпадающих меню “Платеж в рамках софинансирования” и “Работодатель, производящий уплату ДСВ из зарплаты”.

   Оплата производится на расчётный счёт Пенсионного фонда единым платежом за всех работников. Платеж вносится до 15 числа следующего месяца. Одновременно формируется отдельный реестр по дополнительным взносам.

   Реестр содержит:

   • общую сумму перечисленных средств;
   • номер и дату платежного поручения;
   • номера СНИЛС и ФИО работников;
   • сумму оплаты за каждого работника;
   • период уплаты.

   На документе обязательно проставляется печать банка, как подтверждение уплаты взносов.

3. Работодатель предоставляет реестр лиц, за которых производилась оплата дополнительных взносов, в отдел Пенсионного фонда до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором производились платежи. Реестр составляется по форме ДСВ-3.

• Скачать бланк заявления в бухгалтерию об уплате дополнительных страховых взносов
• Скачать образец заявления в бухгалтерию об уплате дополнительных страховых взносов
• Скачать бланк реестра по дополнительным страховым взносам
• Скачать образец реестра по дополнительным страховым взносам

Допвзносы работодателя

Работодатель вправе производить дополнительные взносы в пользу тех работников, которые уже совершают дополнительные платежи на накопительную часть собственной пенсии. Решение о дополнительных выплатах оформляется отдельным приказом, либо добавляется дополнительный пункт в коллективный или трудовой договор.

Размер платежей определяется самим работодателем ежемесячно и выплачивается из прибыли организации. Платежные реквизиты на сайте Пенсионного фонда находятся на кнопке “Страхователь”, в выпадающих меню “Платеж в рамках софинансирования” и “Работодатель, уплачивающий взносы работодателя в пользу застрахованных лиц”.

Оплата происходит на счёт Пенсионного фонда единым платежом отдельным платёжным поручением. Оплата происходит до 15 числа следующего месяца. Так же формируется реестр в отношении взносов работодателя. Форма идентична форме реестра по взносам, удержанным из зарплаты.

Реестр лиц, в отношении которых производились дополнительные взносы за счёт работодателя предоставляется в местный отдел ПФР. Срок – до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором происходила оплата. Реестр составляется по форме ДСВ-3. При увольнении сотрудника наниматель прекращает выплату платежей.

Где и как правильно указать КБК?

При оплате дополнительных взносов на накопительную часть пенсии необходимо внимательно следить за правильностью КБК в платёжном документе. При любой неверной цифре деньги зачислятся не туда, а при его отсутствии банк просто вернет платежку или квитанцию на исправление.

Правильные коды берутся с:

• официального сайта ПФР;
• в налоговой инспекции;
• уже указаны в реквизитах готовых квитанций.

Сам гражданин или его работодатель, перечисляющий взнос из зарплаты, ставят код: 392 1 02 02041 06 1100 160. Этот же код ставится на взносы по Госпрограмме софинансирования. Платёж за счёт работодателя уже другой КБК: 392 1 02 02041 06 1200 160.

Квитанции, распечатанные с официального сайта ПФР имеют уже все заполненные реквизиты. Форма готовой квитанции с сайта – № ПД-4сб (налог). Место для КБК прямо подписано под графой.

В бланке платежного поручения по форме ОКУД 0401060 КБК указывается в поле 104. Если поле не подписано, то КБК указывается в самой левой графе выше назначения платежа или ниже получателя. В извещении по Форме № ПД (налог) строка для КБК также подписана и находится прямо над штрих-кодом слева.

Скачать образец квитанции для оплаты дополнительных взносов на накопительную часть пенсии

Формы бланков утверждены Положением о правилах перевода денежных средств ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012 г. и Письмом МНС РФ № ФС-8-10/1199, Сбербанка России № 04-5198 от 10.09.2001 г.

Дополнительные взносы:

• увеличивают будущую пенсию гражданина в её накопительной части;
• служат инвестиционным капиталом в работников для нанимателей;
• являются частью соцпакета для работающих граждан.

Итак, накопленные средства состоят из:

1. страховые взносы на накопительную часть пенсии (поступившие до 2014 г.);
2. дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию;
3. взносы работодателя в пользу работника;
4. платежи на софинансирование пенсионных накоплений по госпрограмме;
5. материнский капитал (весь или часть);
6. полученный доход от инвестирования ранее поступивших платежей.

Выплату всей накопленной суммы гарантирует государство в виде накопительной пенсии.