Стоит ли сотруднику надеяться на выплату премии после увольнения? Все правовые аспекты данного вопроса

Согласно действующему трудовому законодательству, одним из видов выплат, на которые имеет право сотрудник, являются премии. Это денежные средства, которые передаются работнику в целях поощрения за отличные результаты в труде или стимулирование к осуществлению дальнейшей деятельности на рабочем месте на высшем уровне.

Но нередко возникает такой вопрос: выплачиваются ли премии сотрудникам при увольнении? На него будет дан ответ в настоящей статье.

Показать содержание

• Может ли наниматель премировать работника, с которым расторгается договор?
• Положены ли такому сотруднику премиальные за год?
Как быть, если трудовые отношения с работником прекращаются до окончания года?     
• Когда должны выплатить деньги?
• Налогообложение
• Код дохода

Может ли наниматель премировать работника, с которым расторгается договор?

Начнем с того, что трудовые правила и нормы содержатся в следующих документах:

• нормативно-правовых актах, основными из которых являются Конституция РФ и Трудовой кодекс России;
• иных документах, содержащих нормы трудового права, например: в постановлениях Правительства, различных министерств и ведомств;
• локальных актах, действующих в организации: коллективный договор, соглашении о поощрениях и так далее.

Закон дает возможность работодателю финансово поощрять своих сотрудников, прописывая в локальных актах нормы о выплате премий. Причем важно понять следующую вещь: право выплачивать премии остается таковым, пока это не пропишут в локальном акте. Если, скажем, в коллективном договоре имеется норма о том, что сотрудники, выполняющие план на 100%, премируются, то это уже становится обязанностью работодателя.

Согласно ст. 140 ТК РФ, работодатель, при увольнении работника, обязан осуществить окончательный расчет с ним. Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что работодатель может выплачивать при увольнении сотрудника премию. Естественно, не во всех случаях, а только тогда, когда это предусмотрено в локальном акте, действующем в организации.

Положены ли такому сотруднику премиальные за год?

Положена ли сотруднику, который увольняется, годовая премия – еще один вопрос по теме статьи, который задается юристам, специализирующимся на трудовых правоотношениях, довольно часто. Как правильно на него ответить?

Допустим, что локальным актом организации предусмотрена выплата премии всем сотрудникам, но по итогам года. Представим, что все работники организации, на протяжении 12 месяцев, отлично потрудились. Прибыль компании существенно возросла.

Что делает руководство:

1. Директор издает приказ о премировании.
2. Бухгалтерия выплачивает деньги.

Как быть, если трудовые отношения с работником прекращаются до окончания года?

Но нюансов в вопросе масса:

1. Естественно, что выплата будет не такой, какую получат другие работники. продолжающие трудиться в организации. И это логично. Один человек отработал 12 месяцев, другой – 8, например. Они не могут получить одинаковую премию.
2. Деньги не могут быть выплачены до того момента, пока не будет издан приказ о премировании. Как отмечалось выше, ТК РФ обязывает произвести расчет в день увольнения работника (о том, в какие сроки проводится расчет при увольнении, читайте тут). Но это правило к годовой премии не относится. Если нет приказа, то и право на получение выплат не возникает, даже если оно прописано в коллективном договоре. Как перечислить деньги заранее, если итоги года еще не подведены?!
3. В каждом конкретном случае, нужно смотреть, что написано в локальном акте. Например, может получиться и так: сотрудник отработал 9 месяцев, есть надежда на премию, а в коллективном договоре написано, что выплаты осуществляются только тем, что трудился в организации на протяжении 11 месяцев, не меньше. В данном случае, в выплате годовой премии уволенному будет отказано. Обращение в суд не даст результата. Есть соответствующая практика.

Таким образом, если в локальном акте предусмотрена выплата премии по итогам года, то уволенный работник может надеяться на её получение, но не во всех случаях.

Когда должны выплатить деньги?

• Если речь идет о текущей премии, например, по итогам месяца, то, согласно ст. 140 ТК РФ, работник должен получить её в день увольнения, как правило, это последний рабочий день.
• Если же речь идет о годовой выплате, то, как отмечалось выше, её должны выдать в то время, когда данные деньги получат все остальные работники. А именно: после издания соответствующего приказа. И не важно, что сотрудник к этой дате уже уволился из организации. Для получения средств, ему необходимо обратиться к своему бывшему работодателю.

  Кстати, подобное обращение необходимо и в том случае, в соответствии со ст. 140 ТК РФ, когда сотрудник не присутствует на рабочем месте в день увольнения.

Налогообложение

Выплата, о которой идет речь, не является социально-целевой. Проще говоря, она перечисляется работникам в целях поощрения или стимулирования достижения высоких результатов.

Совсем другое дело, например, – пособия, которые могут выплачиваться:

• в связи со смертью родственника;
• при рождении ребенка;
• в случаях, когда работник находится в тяжелом материальном положении.

О том, что такое выходное пособие при увольнении, сколько и кому выплачивается, читайте тут, а из этой статьи о том, как начисляются НДФЛ и страховые взносы на выходное пособие при увольнении.

В таких ситуациях, ни о каких налогах речи идти не может.

Премия – это, по сути, надбавка к заработной плате за то, что сотрудник хорошо выполняет свои обязанности (о том, когда должна выплачиваться заработная плата, а также как рассчитывается размер жалованья, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете о том, куда обращаться, если не выплатили зарплату при увольнении). Обычный доход. А с него в РФ удерживается НДФЛ.

Подробно о том, начисляются ли налоги и взносы на компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск, а также как это правильно отразить в отчетности, читайте в нашем материале.

Но это еще не все.

Организация за своего работника должна уплатить:

1. В ФСС – 2,9%. Если предельная облагаемая база, составляющая 718 тыс. рублей, превышена, то ничего не уплачивается.
2. В ПФР – 22%, при облагаемой базе меньше 796 тыс. рублей. В остальных случаях – 10%.
3. В Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Необходимость осуществления этих отчислений не должна волновать работника. Все деньги платятся из кармана работодателя.

Код дохода

В 2017 году появилось письмо ФНС, в котором ведомство разъяснило, какой код дохода ставить в том или ином случае.

Итак:

• 2002 – выплаты по итогам определенного периода, за получение наград и присуждение званий, за производственные результаты;
• 2003 – премии по случаю праздников и важных дат, не связанные с достижениями в труде;
• 2000 – надбавка за выслугу лет.

Таким образом, можно говорить о том, что увольняемый работник имеет право на премию, если это указано в локальном акте. Выплата облагается налогом, с неё уплачиваются взносы в государственные фонды.