Полный список преференций и льгот для ИТ-компаний в 2022 году

Время на чтение: 6 минут Добавить в закладки

В 2022 году государство всерьёз взялось за развитие области информационных технологий (ИТ, IT, айти). В связи с этим компаниям, работающим в этой сфере, и их сотрудникам предоставлен ряд льгот на федеральном и региональном уровне.

Показать содержание

Расширение льгот

Перечень льгот, предусмотренных для ИТ-компаний, включает в себя следующее:

  • снижение налога на прибыль;
  • снижение НДС;
  • уменьшение страховых взносов в обязательные фонды;
  • снижение ставки по УСН;
  • возмещение НДФЛ для работников компании;
  • поддержка в области кредитования;
  • отсрочка для ИТ-специалистов от призыва в армию;
  • упрощение процедуры участия в государственных закупках;
  • мораторий на проверки.

Часть этих льгот была введена после начала действия санкций и ухода с российского рынка зарубежных айти-компаний, но некоторые изначально планировались с 2021 года.

Емельяненко Наталья Леонидовна
6 лет проработала помощником юриста в юридической компании
Задать вопрос
Важно только помнить: все льготы рассчитаны в основном на компании. ИП (индивидуальные предприниматели), пусть даже и работающие в сфере информационных технологий, воспользоваться ими могут далеко не всегда – и обычно в качестве получателя льгот законодательством и государственными органами обычно не рассматриваются.

При этом льготы не смогут получить:

  • сервисы, обрабатывающие данные для участия в госзакупках;
  • посредники в операциях с недвижимым имуществом;
  • фирмы, которые оказывают посреднические услуги в торговле на финансовом рынке, в банковских услугах или в обработке ценных бумаг;
  • посредники по маркировке товаров цифровыми метками;
  • сервисы доставки еды или вызова такси;
  • операторы услуг связи и т. д.

Ограничения нужны затем, чтобы ИТ-подразделения банков или другие компании не выкинули с рынка конкурентов. Не секрет, что «Яндекс-Такси» или «Яндекс-Доставка» уже подмяли под себя изрядную долю рынка – и им совсем не нужны привилегии.

То же касается новообразованных компаний: ИТ-фирмы, созданные после 1 июля 2022 года не получат льгот. И это же касается и тех компаний, в которых доля государства равна 50% и выше: государство не стремится к монополизму и собирается «играть честно» на рынке ИТ-услуг.

Преференции у айтишников в сфере налогов

Налог на прибыль

Компаниям, которые разрабатывают программное обеспечение, в период с 2022 по 2024 год включительно налог на прибыль установлен по ставке, равной 0%. Нулевая ставка применяется как для федерального, так и для регионального бюджета. В дальнейшем (с 2025 года) ставка федерального налога поднимется до 3%, но для регионального так и останется нулевой (п. 1.15 ст. 284 НК РФ).

Применяется льготная ставка с того момента, когда ИТ-компания прошла государственную аккредитацию. При этом для компаний, прошедших эту процедуру в середине 2022 года, налог будет платиться по двум ставкам:

  • обычная, действующая до момента аккредитации;
  • нулевая, используемая после неё.

Что конкретно будет оплачиваться – зависит от доли в доходах, полученных до и после государственной аккредитации.

5 пунктов трудового договора, на которые нужно обязательно обратить внимание, при устройстве на дистанционную работу
Новая инициатива по решению проблемы подложных займов в МФО

Страховые взносы

Согласно пп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ в действующей редакции, айти-компании за своих сотрудников переводят деньги по следующим ставкам:

  1. в Пенсионный Фонд РФ – 6%;
  2. В фонд социального страхования – 1,5%;
  3. в фонд обязательного медицинского страхования – 0,1%.

Для сравнения: допустим, Иван Иванов работает в ИТ-компании, а его одноклассник Пётр Петров – в фирме, не занимающейся программным обеспечением. Оба получают зарплату в 50 тыс. рублей в месяц по ставке. Но в результате:

Петров со своей зарплаты уплатит (через работодателя) в Пенсионный Фонд 11 000 рублей (по ставке 22%), на социальное страхование – 2550 рублей (по ставке 5,1%), в ОМС (по ставке 2,9%)– 1450 рублей.
Иванов же в ПФР заплатит 3000 рублей, на ОМС – 750 рублей, на социальное страхование – 50 рублей.

Поскольку взносы в обязательные фонды страхования вычитаются из зарплаты, легко заметить, что айтишник Иванов получит минимум на 20% больше, чем его бывший одноклассник Петров. Соответственно, и нагрузка на айти-компанию по страховым взносам в обязательные фонды будет настолько же легче – а лишних денег у коммерческой компании не бывает в принципе.

НДС

Операции, связанные с передачей по гражданско-правовым договорам исключительных прав на разработанное программное обеспечение, не облагается НДС (налог на добавленную стоимость) при следующих условиях:

  • если разработку вела компания (ИП, пусть даже и работающий в сфере айти, не имеет права на налоговые льготы);
  • если компания была включена в госреестр, который ведёт Минцифры РФ.

И тут сразу же начинаются проблемы. Дело в том, что нулевое обложение по НДС касается лишь самой ИТ-компании. И осуществляется оно лишь с того момента, когда созданные фирмой программы или базы данных были включены в единый реестр российского программного обеспечения.

И как следствие, те компании, которые заказывают разработку у российских айтишников, не всегда могут воспользоваться к вычету входящий НДС. Крупным компаниям на основной системе налогообложения нужен входящий НДС – но ИТ-фирмы не могут его предоставить, поскольку у них он нулевой.

В результате сотрудничество затрудняется – и айти-компании, работающие по старым договорам, ничем не могут помочь своим контрагентам. ФНС (Федеральная Налоговая Служба) в письме от 26.04.2022 г. № 03-07-08/37837 специально оговорила, что ИТ-компания не может отказаться от освобождения от налога на добавленную стоимость. В итоге в бухгалтерском и финансовом учёте это как минимум приводит к путанице – и не все контрагенты в 2022 году оказываются согласны работать с айтишниками. Иногда это им прямо невыгодно.

В результате получается, что до урегулирования проблемы (а по состоянию на середину сентября 2022 года этим никто ещё и не думал заниматься) с IT-компаниями выгодно иметь дело только тем из субъектов предпринимательской деятельности, кто находится на УСН (упрощённой системе налогообложения), когда о НДС вопрос не стоит.

Остальным участникам хозяйственной деятельности как минимум надо долго и вдумчиво считать, что именно они получат и что потеряют в результате заключения договоров с контрагентами.

УСН

Для тех ИТ-фирм, которые используют УСН (упрощённую систему налогообложения), возможно снижение ставок:

  • «Доходы». Здесь ставка снижается с 6% до 1%%
  • «Доходы минус расходы». Здесь возможно снижение ставок с размера 15% до 5%.

Поскольку УСН завязано на региональную систему налогообложения, размер ставки сильно зависит от политики конкретного субъекта РФ. По состоянию на сентябрь 2022 года сниженная ставка по УСН действует в следующих субъектах Российской Федерации (всего 31 регион):

  • Московская область;
  • Санкт-Петербург;
  • Белгородская область;
  • Тульская область;
  • Смоленская область и т. д.

Проверить, действует ли льгота в конкретном регионе, можно, зайдя на сайт органов власти соответствующего субъекта Российской Федерации или сайте ФНС. Если есть сомнения – следует обратиться к профессиональным юристам, которые консультируют компании, работающие в конкретном регионе.

Мораторий на плановые проверки

В качестве одной из мер оздоровления экономики в России до конца 2022 года введён мораторий на плановые проверки для всех форм бизнеса, в том числе и для айти-сферы. Однако для тех компаний, которые прошли аккредитацию в Минцифре, срок моратория продляется: их не будут дёргать вплоть до 2025 года.

Однако проверки могут проводиться в следующих случаях:

  1. имеются сведения о нарушениях в финансово-бюджетной сфере;
  2. выявлена неуплата взносов в фонды обязательного страхования;
  3. проводится проверка соблюдения таможенного и банковского законодательства;
  4. есть факты несоблюдения кассовой и платёжной дисциплины;
  5. проводится контроль иностранных инвестиций;
  6. надзорные органы (а конкретно Роскомнадзор) проверяют соблюдение требований о распространении информации в сети интернета;
  7. проводится проверка соблюдения не налогового, а иных областей законодательства (санитарного, противопожарного, трудового и т. д.).

Одним словом, ИТ-компании застрахованы от налоговых проверок – и то лишь в случае, если в их отношении нет никаких подозрений. От проверок пожарной охраны, Рострудинспекции и других надзорных органов они не защищены – поскольку это совсем другие области.

Поддержка в сфере кредитования

Отдельно надо упомянуть кредитование ИТ-компаний на льготных условиях, поддерживаемых региональными и федеральными властями.

Ипотека для сотрудников

Для сотрудников ИТ-компаний, в частности, предлагаются кредиты:

  • по ипотеке (постановление Правительства РФ № 805 от 2022 г.) – сотрудникам в возрасте младше 44 лет и с зарплатой от 150 тыс. рублей для городов миллионников и 100 тыс. рублей для обычных регионов – первоначально можно внести 15% от стоимости жилья, а дальше платить не более 5% годовых;
  • по другим кредитам – в зависимости от политики банка.

Для бизнеса

Для компаний предусмотрена ставка по кредитованию не свыше 3% годовых. Размер кредита на развитие бизнеса составит от 5 млн. до 5 млрд. рублей – в зависимости от направленности бизнеса, важности его для экономики России и позиции уполномоченных банков.

Срок получения кредита на развитие компании – до начала 2025 года.

Отсрочка от армии

В 2022 году введена отсрочка от призыва для айти-специалистов (постановление Правительства РФ №490 от 2022 г.).

С марта 2022 года айти-компании должны не позднее, чем за 50 дней до призыва сформировать списки сотрудников-льготников и направить в Минцифры.

Как подать заявление о выдаче судебного приказа
Сколько и как приставы разыскивают должника — особенности проведения исполнительного розыска

Гранты

С 2019 года из федерального бюджета выделяются средства на гранты по исследованиям в области информационных технологий. В первую очередь финансирование осуществляется через фонд «Сколково» (Федеральный проект «Цифровые технологии»), однако в процессе участвует Фонд содействия инновациям и само Минцифры России.

Финансирование выделяется в первую очередь на проекты, связанные со следующими областями:

  • разработка программ и программно-аппаратных комплексов – до 500 млн. рублей;
  • цифровая трансформация – до 500 млн. рублей;
  • внедрение новых цифровых решений – до 300 млн. рублей;
  • стартапы – молодые малобюджетные (до 20 млн. рублей необходимого финансирования) проекты в области информационных технологий. Сама их структура рассчитана на быстрый поиск новой бизнес-модели, а организация является временной.
  • Если стартап «выстреливает» (то есть оказывается эффективным и прибыльным), то он быстро превращается в классическую компанию, осуществляющую деятельность в соответствии с гражданским законодательством и правилами делового оборота. Если он «не выстреливает», то все инвестиции в него оказываются потерянными. Стартап – это предельно рисковый бизнес-проект, обещающий при удаче инвесторам очень хорошую прибыль, но при провале не окупающийся никак.
Кроме финансирования с нуля, гранты предусматривают и материальную поддержку уже идущим разработкам, и программу «Кооперация» (финансирование уже идущих и внедряющихся разработок).

Полный перечень программ и условия выдачи грантов можно узнать в соответствующих организациях, которые ведут финансовую поддержку за счёт соответствующего бюджета.

Грант может быть потрачен на закупку программ, аппаратуры, выплату зарплаты сотрудникам и другие необходимые расходы. Если по результатам рассмотрения комиссия соответствующего фонда признает важность разработки, грантовое финансирование может составить до 80% от общей стоимости соответствующего проекта.

Что еще планируется

Помимо уже введённых льгот, есть те, которые по состоянию на сентябрь 2022 года пока ещё лишь обсуждаются.

Освобождение/возмещение НДФЛ

Налог на доходы физических лиц – одна из основных финансовых потерь сотрудников коммерческих компаний. И потому на рассмотрении Госдумы сейчас находятся законопроекты, которые предусматривают возможность:

  • либо совсем освободить айтишников от выплаты НДФЛ со своей зарплаты;
  • либо по результатам финансового года обеспечить им возмещение уплаченного в государственный бюджет НДФЛ.

По состоянию на сентябрь 2022 года принципиального решения пока что не было принято ни по одному из вариантов. Остаётся ждать 2023 года, когда результаты обсуждений будут либо приняты, либо отклонены.

Упрощение процедуры госзакупок

Как одна из государственных инициатив рассматривается и процедура упрощения участия ИТ-компаний в государственных закупках. Те фирмы, которые прошли государственную аккредитацию в Минцифре, смогут участвовать в госзакупках на льготных условиях по сравнению со всеми иными участниками конкурсной программы.

Дзен
Перейти на канал
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Adblock
detector