Возврат НДФЛ при покупке квартиры — изменения в 2022 году и как получить налоговый вычет в упрощенном порядке

Государство поддерживает желание граждан приобретать новое жилье и дает право на возврат имущественного вычета.

Рассмотрим, какие особенности возврата НДФЛ при покупке квартиры и поправки в области налогового законодательства действуют с 2022 года.

Показать содержание

• Изменения, вступившие в силу в 2022 году
• Максимальный размер имущественного НВ
• По каким расходам предоставляется
По каким не предоставляется    
• Можно ли разделить вычет на несколько лет
• Можно ли разделить между супругами
• Способы получения
• Получение в упрощенном порядке

Изменения, вступившие в силу в 2022 году

Теперь налоговый вычет оформить будет проще. То есть получить возврат НДФЛ можно будет быстрее, без заявления со стороны гражданина и в режиме онлайн через личный кабинет налогоплательщика.

То есть как только собственник получит на руки акт приема-передачи объекта долевого строительства (подписанный обеими сторонами), он может подавать документы на возврат части средств.

Другие изменения в налоговом законодательстве связаны с расчетом НДФЛ при продаже недвижимости:

• Пропала необходимость указывать доход от продажи имущества до истечения 3 или 5 лет владения. Нововведение касается граждан, которые имеют право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей за календарный год для домов, комнат, квартир и земельных участков, 250 000 рублей – для иного движимого и недвижимого имущества.
• Семьи, в которых есть дети, полностью освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости.

Однако последнее нововведение имеет ряд условий, которые должны быть соблюдены:

• После продажи имущества семья купила другое готовое жилье до 30 апреля следующего года или оплатила полную стоимость квартиры в строящемся доме.
• Площадь нового жилья больше, проданного имущества, или дороже в расчете из кадастровой стоимости.
• Дети в семье не достигли возраста 18 лет.
• Стоимость проданного жилья по кадастровому паспорту не превышает 50 млн рублей.
• На момент продажи жилья семья не имеет в собственности другой объект недвижимости, который больше по площади, чем на 50% от той, что будет в новоприобретенной недвижимости.

Емельяненко Наталья Леонидовна

6 лет проработала помощником юриста в юридической компании

Задать вопрос

Право не платить НДФЛ при продаже недвижимость также распространяется на семьи, где доход от сделки получит ребенок, не достигший 18 лет.

Максимальный размер имущественного НВ

Максимальная сумма, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет:

• 2 000 000 рублей при строительстве или покупки готового жилья на территории России за счет собственных средств;
• 3 000 000 рублей при строительстве или покупке жилья в кредит по целевому займу (ипотека).

Получается, граждане, которые приобрели жилье за счет собственных средств, могут вернуть 260 000 рублей (13% от 2 млн руб), а граждане, взявшие недвижимость в ипотеку, – 390 000 рублей (13% от 3 млн руб).

По каким расходам предоставляется

В соответствии со статьями 220 НК РФ и 221 НК РФ возврат части, потраченных средств, предоставляется по следующим расходам:

• На строительство жилья, приобретение готового жилья и земельных участков под строительство на территории России.
• На погашение процентов по целевому кредиту на покупку, строительство жилья или покупку земельного участка для строительства, который был получен в российских финансовых организациях.
• На погашение процентов по кредитам, которые были получены с целью перекрытия займов (рефинансирование) на покупку, строительство жилья или покупку земельного участка для строительства на территории России.

По каким не предоставляется

Получить вычет за покупку недвижимости не получится, если:

• Покупка осуществлялась не за счет личных средств, а за счет средств из бюджета РФ, материнского капитала, работодателя или других лиц.
• Сделка осуществлялась между взаимозависимыми лицами (супруги, родители, официальные опекуны, дети, братья и сестры).

Можно ли разделить вычет на несколько лет

Если налогоплательщик не смог вернуть весь налоговый вычет за один раз, то остаток переносится на следующий год. И так будет продолжаться, пока гражданин не вернет всю положенную ему сумму.

Можно ли разделить между супругами

На имущественный вычет может рассчитывать каждый из супругов, при условии, что оба они платили НДФЛ по ставке 13%. То есть оба супруга могут подать заявку на налоговый вычет и вернуть 520 тысяч на семью, а не 260 тысяч. Расход на покупку недвижимости между собой можно распределить как угодно.

Способы получения

В 2022 году получить возврат НДФЛ на покупку жилья можно тремя способами:

• через работодателя;
• обратившись в ФНС в упрощенном порядке;
• обратившись в ФНС в обычном порядке.

Получение в упрощенном порядке

Налоговый орган самостоятельно узнает о праве гражданина на получение налогового вычета. В ФНС Информация поступает от налогового агента (банка или брокера), через которого покупатель жилья производит оплату. Дальше оформление вычета происходит в несколько этапов:

• Налоговый орган сам оформляет заявление.
• Предзаполненное заявление отражается в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
• Человеку остается только подписать это заявление в личном кабинете (электронная подпись).

Налогоплательщику не нужно предоставлять декларацию по налогу на доходы (3-НДФЛ) и документы, подтверждающие право на вычет. Право подтверждается на основании сведений, которые уже есть у налогового органа. Таким образом, сокращаются сроки на проверку права:

• камеральная налоговая проверка – не более 1 месяца;
• 15 дней после проверки на перевод средств на счет налогоплательщика.

Стоит учесть, что информация для получения вычета направляется только банками, которые имеют необходимую лицензию и участвуют в программе обмена сведениями с налоговой службой. Поэтому для уточнения возможности получить вычет по упрощенной программе лучше заранее обратиться в свой банк.