8 (800)  350-29-87 Москва

🏕 Правила и особенности получения налогового вычета при покупке земельного участка

Время на чтение: 3 минуты Добавить в закладки

Предоставление гражданам налоговых вычетов регулируется ст.220 Налогового Кодекса РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

🏠 Когда положен налоговый вычет при покупке земельного участка?

Согласно действующему законодательству, данная льгота предоставляется при покупке участка земли по ИЖС, на котором расположен жилой дом или планируется строительство жилой недвижимости.

Согласно Письму ФНС России от 15.09.2020 N БС-4-11/14930 с 01.01.2019г. налоговый вычет будет распространяться и на расходы, направленные на приобретение садового или дачного участка (ЗУ для ведения садоводства/дачного хозяйства), при условии возведения на нем жилой постройки. Льготой можно воспользоваться после регистрации прав собственности на построенный дом.

🙎 Кто может получить?

Правом на возврат НДФЛ наделены лица, которые соответствуют следующим требованиям:

  • являются налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • имеют доход, который облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Льгота не предоставляется гражданам, не уплачивающим НДФЛ, например, студентам, пенсионерам, женщинам, пребывающим в декретном отпуске, и др.

Лишены права на оформление льготы и граждане, которые уплачивают НДФЛ по ставке, отличной от 13%, например, индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения. Не могут воспользоваться данной возможностью также лица, которые вовсе не имеют дохода.

💵 Максимальная сумма

Размер налогового вычета, предоставляемого при покупке земельного участка, соответствует стандартным нормам, предусмотренным действующим законодательством, а именно, пп.1 п.3 ст.220 НК РФ.

Емельяненко Наталья Леонидовна
6 лет проработала помощником юриста в юридической компании
Задать вопрос
Максимальный лимит расходов, на которые распространяется льгота, установлен в сумме 2 млн. руб.

Следовательно, государство может вернуть налогоплательщику ранее уплаченные им обязательства в бюджет в размере не более 260 000 руб. (2 000 000 руб. х 13%).

Например, Петров И.И. приобрел земельный участок стоимостью 3000000 руб. и построил на нем жилой дом. Расходы на строительство составили 500 0000 руб. Суммарные затраты на приобретение земли и возведение дома — 800 0000 руб. Согласно установленным лимитам, Петров И.И. имеет право получить налоговый вычет не на всю стоимость имущества, а только на 200 0000 руб. В данном случае гражданину будет возвращено 260 000 руб.

Как правильно оформить акт приёма-передачи земельного участка по договору купли-продажи?
Как купить участок в лесу: законодательство в земельной сфере и основные моменты

Как можно получить?

Существует 2 способа получения льготы:

  • через работодателя;
  • через налоговую службу.

Для оформления налогового вычета требуется следующий пакет документов:

  • паспорт;
  • заявление на получение налогового вычета;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • документы, которые подтверждают расходы на приобретение участка земли, например, договор купли-продажи;
  • документы о праве собственности на землю и находящийся не ней объект жилой недвижимости (соответствующее свидетельство или выписка из ЕГРП);
  • документы, подтверждающие сумму и факт уплаты подоходного налога (справка 2-НДФЛ).

📆 Срок подачи документов

Право на получение налогового вычета возникает в году, в котором было получено свидетельство о праве на собственность жилого дома, расположенного на приобретенном земельном участке. Например, документ датирован 31 декабря 2019 года. В таком случае налогоплательщик имеет право на возврат средств, потраченных на уплату налога, за весь 2019 год.

Лица, которые обязаны ежегодно подавать декларацию по НДФЛ, должны предоставить ее в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Для остальных налогоплательщиков такие ограничения не установлены.

Если декларация подается исключительно для оформления налогового вычета, заявку можно оформить в любой день в течение 3 лет после уплаты налогов, которые планируется вернуть. Период обращения в налоговую инспекцию по вопросу возврата НДФЛ после оформления права собственности на объект недвижимости не ограничен.

Например, гражданин приобрел участок земли и построил на нем дом в 2012 г., но об оформлении налогового вычета задумался только в 2020 г. В таком случае он может рассчитывать на возврат НДФЛ за 2017, 2018, 2019 и последующие годы до момента получения полагающейся ему суммы в пределах установленного законодательством лимита. Ограничений в отношении срока выплаты сумм налогового вычета не существует.

Заявление на возврат НДФЛ можно подавать ежегодно или один раз в 3 года.

Особенности земель населенных пунктов для сельскохозяйственного использования и порядок их включения в границы
Реализация прав собственника: можно ли продать дом или земельный участок, на котором он стоит, один без другого?

В течение какого времени выплачивают?

Налоговая служба, согласно ст.88 НК РФ, имеет право в течение 3 месяцев проверять документы, поданные на возврат налога. По результатам проверки выносится решение об одобрении или отклонении заявки.

В случае положительного ответа, согласно п.6 ст.78 НК РФ, соответствующая сумма должна быть перечислена на реквизиты заявителя в течение следующего месяца.

Выплаты производятся только в безналичной форме в российских рублях на банковский счет налогоплательщика или его зарплатную карту. Реквизиты получателя необходимо указать в заявлении при подаче документов на получение льготы.

Перевод средств на счет другого лица, в т.ч. супруга/супруги или других членов семьи, законодательством не предусмотрен.

Вопросы читателей

Можно ли вернуть налоговый вычет при покупке земельного участка?
Сколько можно вернуть?

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
8 (800) 350-29-87 (Москва)
8 (800) 350-29-87 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Можно ли вернуть налоговый вычет при покупке земельного участка?
Можно, при условии строительства на нем жилого дома.
Сколько можно вернуть?
Максимальную сумму, которую вы можете получить 260 000 руб.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: