Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ? Процесс удержания налога и нюансы
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается всем, кто оформлен по трудовому договору. Оно относится к доходам, которые получают граждане. Для получения денежных средств необходимо предъявить больничный лист.
Облагается ли пособие по болезни подоходным налогом, когда начисляется и как платится? Рассмотрим это ниже.
Показать содержание
- Чем облагается пособие по временной нетрудоспособности?
- Всегда ли с выплат удерживается подоходный налог или нет?
- Есть ли разница между налогообложением первых 3 и остальных дней?
- Как удержать?
- В каких справках отражается выплата?
Чем облагается пособие по временной нетрудоспособности?
Рассмотрим, какие выплаты удерживаются с больничного листа, а чем пособие не облагается:
- Облагается ли страховыми взносами? Начисление страховых взносов, в отличие от зарплаты, с пособия по нетрудоспособности не производится. Этот факт указан в статье 422 НК РФ. Причина кроется в источнике выплат. Поскольку денежные средства выплачиваются из ФСС, возвращать взносы в фонд нерационально.
- Берется ли подоходный налог или нет? Средства, полученные сотрудником за период заболевания, являются одной из разновидностей его доходов. Поэтому они облагаются налогом. Ставка НДФЛ определяется согласно законодательству и составляет 13%. Удержать его необходимо за весь период нетрудоспособности.
Теперь вы знаете, высчитываются ли страховые взносы и берут ли с пособия подоходный налог.
Всегда ли с выплат удерживается подоходный налог или нет?
Далее рассмотрим, всегда ли с пособия вычитают 13 процентов и когда и какие налоги нужно обязательно платить. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, рассмотрены в статье 217 НК РФ. Среди пособий по нетрудоспособности там отмечена только выплата по беременности и родам. За 70 дней до родов мать может уйти на больничный, который длится 140 календарных дней. Средства выплачиваются полностью за счет ФСС.
Если же работодатель по соглашению с работником доплачивает какую-то сумму сверх основной, с этой суммы берется налог.
А вычитается ли подоходный налог с пособия по беременности и родам? Пособие по БиР — это единственное исключение из правила. С остальных сумм, в том числе и с больничного по уходу за ребенком, взимается подоходный налог.Теперь вы знаете, снимается ли подоходный налог с пособия и в каких случаях он не взимается.
Есть ли разница между налогообложением первых 3 и остальных дней?
Чем облагаются первые 3 дня пособия и начисляется ли налог, если выплаты производятся за счет работодателя или ФСС? Подоходный налог удерживается независимо от того, из какого источника осуществляется выплата. Страхователь удерживает его и с той части, которая оплачена предприятием, и с той — что оплачена Фондом социального страхования.
Если в регионе функционирует пилотный проект, работодатель удерживает налог только с 3 дней, которые оплачены из его средств. Пилотный проект подразумевает перечисление денег напрямую сотруднику, минуя страхователя. Деньги отправляются с уже вычтенными налогами на расчетный счет или почтовым переводом. Для их получения сотрудник пишет заявление, в котором указывает свои реквизиты.
Таковы нюансы обложения пособия налогом.
Как удержать?
Рассмотрим процесс удержания подоходного налога с больничного: кто, когда и как оплачивает?
- Кто и как платит? Если регион принимает участие в пилотном проекте, налог рассчитывается ФСС. Если в регионе не внедрен пилотный проект, он уплачивается по старым правилам. Фонд перечисляет сумму оплаты вместе с подоходным налогом. Налоговый агент платит его самостоятельно.
- Сроки оплаты подоходного налога с пособия. Фирма должна произвести начисление налога и уплату средств в течение 10-дневного срока со дня передачи им сотрудником листа нетрудоспособности. Перечисление денежных средств осуществляется вместе с ближайшей зарплатой.
Со всей суммы оплаты по больничному листу удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате сотруднику. А отправить деньги в бюджет нужно не позднее последнего дня месяца, в котором переведено пособие. Такой порядок определен п.6 статьи 226 НК РФ. Датой получения пособия при перечислении выплат по нетрудоспособности считается дата его выдачи по факту.- Порядок уплаты налогового вычета. При расчете величины НДФЛ оплату больничного относят к тому месяцу, за который он выдается. Удержание налога осуществляется непосредственно перед выплатой денежных средств. Это делает работодатель или ФСС (там, где функционирует пилотный проект). Далее происходит перечисление НДФЛ с выплаты в бюджет в соответствии со сроками, установленными законодательством.
Теперь вы знаете, как удерживается налог и когда его перечисляют в казну.
В каких справках отражается выплата?
Выплата пособия по листу нетрудоспособности отражается в следующих справках:
- 2-НДФЛ. В справке указана информация о налогах, выплаченных с доходов физического лица. Поскольку выплаты с больничного также относятся к таким доходам, отражать в ней информацию необходимо. Документ сдается раз в год.
- 6-НДФЛ. В справке декларируется информация о полученных доходах физических лиц и удержанных с них налогах. От 2-НДФЛ она отличается тем, что в ней представлены данные в целом по организации без детализации по каждому физическому лицу. Документ сдается по итогам квартала.
С пособия по нетрудоспособности страховые взносы не начисляются. Так как такие выплаты отнесены к доходам гражданина, с них удерживается НДФЛ 13%. Исключением из этого правила является пособие по БиР. По выплаченным суммам необходимо сдавать отчетность. Несвоевременное выполнение налоговых обязательств может стать причиной привлечения к административной ответственности с наложением штрафов.