Порядок возврата НДФЛ с процентов по ипотеке: когда можно получить налоговый вычет? Основные правила и нюансы

О существовании возможности вернуть налог по выплаченным процентам без основного вычета слышали многие, но далеко не все представляют, как действительно можно получить обратно выплаченные государству деньги.

Более того, множество заемщиков останавливает тот факт, что для возвращения денег придется добровольно согласиться на бумажную волокиту, бюрократические процедуры и так далее — то, что выматывает и забирает время.

Процесс возвращения налога за проценты по ипотеке хотя и достаточно сложный, но все же вполне реальный — об этом в настоящей статье. Далее расскажем, когда и как подавать документы на получение имущественного вычета.

Показать содержание

• Основания для возврата 13% подоходного налога при покупке квартиры
• Когда можно подавать документы, чтобы возместить?
• Как оформить: порядок получения
• Сколько раз можно вернуть НДФЛ по ипотечному кредиту?
• Как обратиться в суд, если денежные средства не выплачиваются?

Основания для возврата 13% подоходного налога при покупке квартиры

Оснований и условий для возврата налога существует несколько:

1. Кредит, взятый заемщиком, должен быть целевым. Таким образом, если гражданином был взят потребительский кредит под 20% годовых, получить обратно налог он не сможет — должен быть заключен именно договор об ипотеке.
2. У работника должна быть официальная («белая») работа, с которой его работодатель регулярно отчисляет 13% НДФЛ государству. В противном случае возврат налога будет просто «не из чего» делать, потому как возврат рассчитывается именно по сумме заработной платы заемщика — в рамках так называемого налогового вычета.
3. Заемщик в обязательном порядке должен быть «чист» перед государством, то есть у него не должно быть неоплаченных налогов, штрафов ГИББД и тому подобного.
4. Если заемщик женского пола, он должен находиться в трудоспособном состоянии. Во время отпуска по листку нетрудоспособности, связанного с беременностью и родами/уходом за ребенком, получить вычет невозможно.

Необходимо отдельно отметить, что право на налоговый вычет возникает у заемщика только в тот момент, когда он получил на руки акт о приеме-передаче и документ, устанавливающий его право на владение недвижимой собственностью. Вычет распространяется только на один календарный год: таким образом, если налоговая декларация была предоставлена налоговому инспектору 31 октября 2016 года, заемщик сможет получить вычет за 2016-й год до октября.

При этом сумма, возвращаемая в качестве налогового вычета, не должна превышать установленные государством лимиты — 390 тыс. рублей для ипотечных кредитов (13% НДФЛ от максимальной суммы в 3 млн рублей).

Когда можно подавать документы, чтобы возместить?

Подавать на налоговый вычет гражданин имеет право в любое время. При этом указывать в налоговых декларациях нужно сумму процентов по ипотеке, выплаченных за все время. Срок давности получения данного вычета законодательством попросту не установлен.

Исключение введено только по отношению к периодам, когда гражданин не работал. Согласно Письму ФНС от 23.06.2010 N ШС-20-3/885, налоговый вычет возможен лишь за те периоды, когда гражданин был официально трудоустроен и когда выплачивал государству 13% НДФЛ. Хотя данная мера не предусматривает введение срока давности, она все же ограничивает возможности заемщиков.

К тому же возможность получения налогового вычета возможна лишь спустя один календарный год после выплат процентов по ипотеке: если, например, заемщик взял ипотечный кредит в 2016-м году, обратиться в налоговую службу можно лишь в 2018-м году. При этом в налоговых декларациях необходимо указать всю сумму выплаченных процентов, в том числе за 2016-й и 2017-й год.

В связи с тем, что налоговые декларации всегда сдаются за какой-либо определенный отчетный период, как правило, заемщики предпочитают сдавать их в начале года с периодом за весь предыдущий календарный год. Это облегчает работу налоговым службам, а заемщикам упрощает процесс подсчитывания всех выплаченных банку процентов.

Как оформить: порядок получения

Для возврата налога нужно выполнить следующие действия:

1. Собрать полный пакет документов (в том числе их копии), необходимых для получения налогового вычета. Бумаги должны удостоверять факт выплаченных процентов по ипотеке, факт заключения самого договора об ипотеке и так далее.
2. Полный пакет документов направляется в территориальное отделение налоговой службы (ИФНС), после чего начинается процесс рассмотрения дела.

   Максимальный срок рассмотрения вопроса по возврату процентов не может превышать 3 месяца с момента подачи заявления — в это время сотрудниками налоговой службы проводится камеральная проверка приведенных заемщиком данных; если решение по вопросу положительное, в течение максимум одного календарного месяца денежные средства должны быть переведены заявителю.

3. В самом отделении ИФНС необходимо решить (это указывается в заявлении), каким образом будет производиться выплата — за счет невыплаты работодателем налогов или за счет прямого перевода денежных средств заемщику. Если гражданин выбрал последний способ, необходимо также предъявить налоговому инспектору реквизиты своего банковского счета. С подробным сравнением этих двух способов можно ознакомиться здесь.

Необходимые для проведения процедуры документы состоят из следующих бумаг:

1. Внутренний паспорт РФ от заявителя.
2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Заполнять 3-НДФЛ должен заемщик; в документе должны быть приведены все полученные заявителем доходы за отчетный период, в том числе отпускные; возврат денежных средств, который должен сделать ИФНС; сумму выплаченных налогов за отчетный период.
3. Справка 2-НДФЛ, заверенная руководителем и бухгалтерией организации-работодателя. Уполномоченные лица организации самостоятельно заполняют справку и выдают ее гражданину — соответственно, взять ее можно в бухгалтерии по месту работы. В ней указываются официальные доходы заявителя и удержанные с него налоговые выплаты.
4. Все бумаги, указывающие право владения недвижимостью и право на получение налогового вычета:
   • договор об ипотеке, составленный сотрудниками банка график платежей;
   • расписки/платежные поручения/выписки со счета о переводе денежных средств банку или продавцу жилья (в качестве первоначального взноса);
   • справка из банка о своевременных выплатах по кредиту;
   • а также о количестве выплаченных за отчетный период денег.
5. Понадобятся реквизиты банковского счета в том случае, если заявитель желает получить деньги сразу же, минуя работодателя.
6. Если заявитель состоит в браке, понадобится предъявить инспектору нотариально заверенное согласие супруга о разделении размера имущественного вычета между ними, а также копию свидетельства о регистрации брака.

Расходы на процедуру не превысят 2500 рублей, из которых 700-1500 пойдут на выплату нотариальной конторе за составление согласия супруга (стоимость услуг зависит от региона проживания), а оставшиеся деньги понадобятся для оформления справки из банка.

Сколько раз можно вернуть НДФЛ по ипотечному кредиту?

До 2014-го года, в соответствии с устаревшим абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, граждане России имели возможность получить налоговый вычет по ипотеке лишь единожды и только по одному объекту ипотеки. Если недвижимость была приобретена до 2014-го года, на заемщика распространяется именно это правило — а значит, он не сможет получить налоговый вычет по второй ипотеке.

Но в ситуации, когда недвижимость была куплена после 2014-го года, в силу вступили новые редакции НК РФ, согласно которым граждане имеют право получить налоговый вычет со второго объекта ипотеки (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).Однако, правило действует только в том случае, если гражданин во время первого вычета не добрался до законодательно установленного лимита по размеру вычета.

Так, например, если гражданин получил вычет в размере 390 000 рублей (максимально возможная сумма возвращенных по ипотеке процентов), наличие второй квартиры нисколько не меняет положение — он не сможет вернуть выплаченные налоги еще раз, так как лимит действует по отношению ко всем объектам недвижимости, находящимися в собственности заявителя.

И наоборот, если гражданин получил, например, лишь 200 тыс. рублей вычета, он может получить повторный возврат, но размер возвращенных денег не сможет превысить 190 тыс. рублей.

Список документов не меняется за исключением одного пункта — понадобится предоставить документ, подтверждающий факт выплаты в прошлом налогового вычета по первой ипотеке. Во всем остальном перечень требуемых бумаг такой же, как при оформлении первого вычета.

Как обратиться в суд, если денежные средства не выплачиваются?

Отказ в выдаче компенсации по налоговому вычету происходит с ипотечными заемщиками крайне редко, однако такая ситуация вполне возможна.

Инициировать процедуру оспаривания можно в течение месяца с момента получения акта проверки, который выдается налоговым инспектором при отказе в налоговом вычете (согласно п.6 статьи 100 Налогового Кодекса Российской Федерации).

1. После получения акта в рамках установленных сроков необходимо направить «Апеляционную жалобу на решение инспекции» в налоговое управление региона; порядок подачи, форма жалобы и т. п. Регламентировано статьями 101–139 Налогового Кодекса РФ.

   Самый важный момент, который нужно учесть заемщику — обжаловать в суде решение налоговой инспекции можно лишь в том случае, если перед обращением в суд заемщик попытался оспорить решение у вышестоящего налогового управления региона (п. 2 ст. 138 НК РФ). По этой причине подача жалобы является обязательным и неминуемым этапом во всей процедуре.

2. К жалобе необходимо приложить документы, подтверждающие неправоту инспекции: декларации 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, копию внутреннего паспорта РФ, акт проверки от налогового инспектора, а также выписки и справки из банка, определяющие выплаченные за отчетный период проценты.

   Жалоба в большинстве случаев отклоняется, однако это практически не имеет значения, т. к. заемщику это нужно для формального соблюдения законодательства РФ. После отклонения жалобы необходимо обратиться с исковым заявлением в районный суд либо по месту жительства заемщика, либо по месту регистрации отклонившего жалобу налогового органа.

3. Для продолжения апеляции необходимо заплатить госпошлину — она зависит от характера требования, количество требований и общую взыскиваемую сумму. Чем значительнее требование и сумма, которую по мнению заемщика должны выплатить налоговые органы, тем больше госпошлина — она может составлять от 200 рублей до 7100 рублей при требовании возместить максимально возможную сумму (390 тыс. рублей).

4. Вместе с исковым заявлением на возврат налога должен быть подан тот же пакет документов, что требуется для подачи жалобы в налоговое управление региона.

   У искового заявления на возврат налога имеется одна особенность, если сравнивать его с другими видами заявлений: у заемщика есть возможность выбрать, что именно требовать от налоговой инспекции.

   Он может потребовать отменить старое решение по камеральной проверке и вместо него вынести новое решение — в таком случае судебные разбирательства закончатся достаточно скоро, а выплата по госпошлине составит всего 200 рублей за каждую предоставленную налоговую декларацию.

5. Заемщик также может потребовать конкретную сумму, которую по его мнению налоговые органы должны выплатить в счет налогового вычета. Но нужно учитывать, что в таком случае длительность судебных разбирательств увеличится, а госпошлина вырастет на несколько тысяч рублей.
   Как правило, налоговый вычет предоставляется без подобных «крайних мер». Налоговые инспекторы каждый месяц решают массу дел по возврату налогов, для них это — самые обычные процессы.

Если заемщик не пытается как-либо обмануть налоговиков, скрыть важные данные или наоборот предоставить подложные документы, если он в целом действует согласно законодательству РФ, налоговые инспекторы без проблем вернут налог по процентам — поэтому понимание процесса, честность и юридическая подкованность так необходимы каждому заемщику, пожелавшему получить налоговый вычет.